2026年税务师第一次万人模考《税法二》科目模考试卷+答案下载

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2026 考季税务师《税法二》第一次万人模考

一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分，共 60 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）

1.根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（ ）。

A.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

2.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润 20 万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润 200 万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，交易价格不符合独立交易原则，将 220 万元的利润按照 7∶3 的比例在甲和乙之间划分。该调整方法是（ ）。

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

3.依据企业所得税相关规定，下列支出不可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（ ）。

A.会议费

B.诉讼费

C.违章建筑拆除的损失

D.差旅费

4.根据我国企业所得税相关规定，下列各项资料中，主要披露企业关联交易详细信息的是（ ）。

A.国别报告

B.主体文档

C.本地文档

D.特殊事项文档

5.2026 年 6 月，境内甲企业向新加坡 A 公司支付商业设备租赁费，合同约定该设备租期 1 年，支付含增值税租金 113 万元（有形动产租赁服务增值税税率 13%），若 A 公司在境内未设立机构、场所，也无代理人。根据中新税收协定，甲企业应扣缴 A 公司的企业所得税为（ ）万元。

A.12

B.6

C.13.56

D.6.78

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