2025年注会《税法》第九章：城镇土地使用税和耕地占用税法

在2025年注册会计师《税法》的知识架构里，“城镇土地使用税和耕地占用税法”有着不可忽视的意义。为了助力25年注会备考，之了君带来了2025年注会《税法》第九章：城镇土地使用税和耕地占用税法的相关内容，备考2025年注会的小伙伴，下面就一起来看看吧。

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一、城镇土地使用税税收优惠

1.法定免税（部分）：

（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地。

（2）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。

（3）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。

（4）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。

（5）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地（暂免征收）。

（6）保障性住房项目建设用地。

2.对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地）以及生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。

对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

3.至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50％计征城镇土地使用税。

二、要约收购制度

1.耕地占用税的计算公式：

应纳税额＝应税土地面积×适用税额

2.占用基本农田的，耕地占用税的计算公式：

应纳税额＝应税土地面积×适用税额×150％

【提示】：

占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150％征收。

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