汇算清缴申报表
有部分会计人员对于企业所得税汇算清缴的相关知识点尚不熟悉，实操中容易影响工作效率。那么，企业所得税汇算清缴申报表填写有哪些规定？接下来，之了君就带大家具体了解一下。
企业所得税汇算清缴申报表填写有哪些规定？建议了解
企业所得税汇算清缴申报表填写有如下规定：
（一）表头项目
1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明
1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定确认的免税收入。
8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定确认的不征税收入。
9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数的，本行金额填零。
12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的法定税率25%。
13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。
14.第14行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14＋15行。
17.第17行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号（负数）填列。
18.第18行“实际应补（退）所得税额”：金额=本表第16+17行。
大家可参考以上整理的企业所得税汇算清缴申报表填写规定。如果想要深入学习更多相关知识点、提升实操能力，欢迎持续关注之了课堂官网的有关资讯。大家有任何困惑，都可以直接向在线客服老师咨询。
2025年度企业所得税汇算清缴申报将于2026年5月31日正式截止。距离最后期限已所剩无几，尚未完成申报的企业务必抓紧时间，确保申报资料齐全、数据准确。那么，在本次汇算清缴中，企业到底需要填报哪些申报表？以下为大家梳理核心表单体系，一起来看看吧。
2025年度企业所得税汇算清缴即将结束！这些申报表需要填报
一、填报表单
1、实行查账征收的企业
填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2025年第1号修订版本），共有35张表单。
（1）常用表单
• 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
• 《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）
• 《一般企业收入明细表》（A101010）
• 《一般企业成本支出明细表》（A102010）
• 《纳税调整项目明细表》（A105000）
• 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
• 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
（2）其余表单企业根据实际情况勾选报送
例如发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的企业需填报《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）。
2、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构
填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国家税务总局公告2025年第17号修订版本）。
二、填报注意事项
1、企业在填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）时，“103资产总额”“104从业人数”必须严格按照全年季度平均值计算填报。
2、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第5行“管理费用”需填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用，本行应剔除会计核算“管理费用”科目下“研究费用”明细科目的发生额，并减去“管理费用”科目下“无中自行开发无形资产摊销形资产摊销”额。
3、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第6行“研发费用”需填报纳税人进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产摊销额。本行根据“管理费用科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填报。
4、纳税人享受免税收入、减计收入、加计扣除优惠，在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行“免税、减计收入及加计扣除”的明细行次填报。
注意：
纳税人享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠和研发费用加计扣除优惠的，需同时在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）和《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中填报具体情况。
5、纳税人享受减免所得税额优惠在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行“减免所得税额”的明细行次填报。
温馨提示：
更多填表注意事项，请查看《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）。
政策依据：
1.《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）
2.《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）
以上就是关于“2025年度企业所得税汇算清缴即将结束！这些申报表需要填报”的全部内容，时间紧迫，请各企业尽快完成申报，避免因逾期申报产生滞纳金或影响纳税信用等级。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。
在税务申报中，汇算清缴是一项重要的程序，但很多人对于汇算清缴结束后是否还能更正申报表存在疑问。本文将就此问题进行探讨，以解答大家的疑惑。了解更正申报的机会对于纳税人来说至关重要，因此让我们一起来深入了解。
推荐阅读☞个税年度汇算发现陌生收入，需要马上申诉吗
一、汇算清缴结束后能更正申报表吗？有几次更正申报机会？
根据国家税务总局四川省税务局的资讯可知：
汇算清缴期结束后，纳税人如发现年度申报表存在错误可通过电子税务局进行一次更正申报
如需进行一次以上的更正申报应提供包括：
待更正报表类型(查账、核定、总分机构等)、所属年度、更正原因、夏更正项目、更正前后金额等情况的书面说明材料，在办税服务厅办理更正申报。
或者经税企双方沟通一致，在电子税务局填报更正报表类型、所属年度、更正原因、更正项目等信息后进行预约，由税务机关开通电子税务局更正申报功能，可在约定时间内更正申报。
二、个税汇算退税申请没通过可能是什么原因？
可能是填报不清晰、有缺漏。
税务机关在年度汇算退税审核时，对于纳税人填报不清楚有缺失的项目，会联系纳税人补充填报或提交相关佐证资料。
我们建议纳税人在收到税务机关提醒后积极配合、尽快提交相关资料，以便及时获取退税，享受优质服务。
请复制课程激活码：56641111
在纳税申报过程中，正确填报和及时更正是维护自身合法权益的关键。希望本文对于汇算清缴结束后是否能更正申报表以及更正申报的机会问题有所启发，让纳税人们能够更加明确自己的权利和义务，在税务申报中游刃有余。
对于征收企业而言，正确填写2023年度汇算清缴申报表是一项重要任务。这涉及税务申报的准确性和及时性，直接关系到企业的税收合规和财务运营。本文将以实例说明的方式，指导读者如何正确填写2023年度汇算清缴申报表，以确保企业税务申报工作的顺利进行。
推荐阅读☞查账征收企业2024年季度预缴申报表如何填写？
请复制课程激活码：56641111
查账征收企业2023年度汇算清缴申报表如何填写？
中国居民企业A是查账征收企业，2023年度主营业务收入260万元，主营业务成本150万元，发生管理费用21万元，经计算应纳税所得额为89万元，季度申报已预缴所得税额5万元，非从事国家限制和禁止行业，资产总额及从业人数平均值均符合小型微利企业条件，假设其他情况暂不考虑，其2023年度汇算清缴申报表填写方法如下：
1.填写封面。如实填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类，2017版）封面相关信息。
2.勾选《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）的相关规定：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》(A100000）为小型微利企业必填表单。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
具体表单填报要求详见下表：
3.填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
注意“103资产总额”填报单位为“万元”。
4.填写A100000主表
将A企业2023年度“营业收入”等项目填列对应金额，并将“应纳税所得额”、小型微利企业“减免所得税额”、本年“实际应纳所得税额”、本年累计已预缴税额、“本年应补(退)所得税额”，分别填入主表相应栏次。
5.填报A107040《减免所得优惠明细表》
“应纳税所得额”大于0的小微企业还应将减免税额17.8万元填报在A107040《减免所得优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”。
正确填写汇算清缴申报表对于企业来说至关重要，它不仅关乎税收合规，也关系到企业财务运营的稳定。通过本文提供的实例说明，相信读者能够更加清晰地掌握填写该申报表的技巧和要点。希望企业能够按照相关规定，认真填报申报表，确保税收的及时缴纳和合规性。
不少人已经开始进行个人所得税汇算清缴，在个税APP上申报个人所得税汇算清缴时，需要填写申报表。申报表需要认真填写，不然影响到的可能是自己息息相关的利益。那么，2024年度个人所得税汇算清缴申报表怎么填写？之了君为你解答有关内容。
请复制课程激活码：56641111
推荐阅读：☞ 数电票普及后还能开具纸质发票吗？会计人速戳看答案
一、2024年度个人所得税汇算清缴申报表怎么填写？
情况一：2024年专项附加扣除信息无变动。
如2024年专项附加扣除信息没有变化，仅需“一键确认”即可。
进入待确认扣除信息界面后，点击“可确认”核对各项信息。核对相关信息无误后，点击右上角“一键确认”。
依据提示“如您2024年度存在已填报的信息，将会被本次操作完全覆盖，请确认是否继续？”，确认后点击“确认”。
情况二：2024年专项附加扣除信息有变动，需对已填写的信息进行修改的。
如：需要修改住房租金专项附加扣除申报方式、扣除比例、相关信息等。
进入待确认扣除信息界面后，点击“可确认”核对各项信息。在需要修改的专项附加扣除信息界面，点击“修改”后进入修改页面。
按需选择需要修改的内容，此处以“修改租房信息”为例，在修改相关信息后，点击“确认修改”。
修改成功后点击“一键确认”即可提交成功。
情况三：2024年不再享受专项附加扣除，需要删除专项附加扣除项目的。
如：2024年不再享受住房租金专项附加扣除。
进入待确认扣除信息界面后，点击“可确认”核对各项信息。在需要删除的专项附加扣除信息界面，点击 “删除”—“确定”。
2024年还有其他继续享受的专项附加扣除，则再点击“一键确认”完成信息提交。
情况四：2024年需要新增专项附加扣除项目的。
如：2024年新增子女教育专项附加扣除。
先对已有的专项附加扣除项目进行确认，操作步骤参考上述情况一、二、三。
需要新增的，点击APP首页—“专项附加扣除填报”。
进入填报界面，选择“子女教育”，选择扣除年度“2024”，再将相关信息录入即可。
情况五：2024年首次享受专项附加扣除。
下载注册个人所得税APP，点击APP首页“专项附加扣除填报”，进入填报界面，参考上述情况四新增专项附加扣除填报方法录入信息即可。
更多个人所得税汇算清缴相关信息，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“2024年度个人所得税汇算清缴申报表怎么填写？”的全部内容。
或Ctrl+D收藏本页