2025年度企业所得税汇算清缴即将结束！这些申报表需要填报

2025年度企业所得税汇算清缴申报将于2026年5月31日正式截止。距离最后期限已所剩无几，尚未完成申报的企业务必抓紧时间，确保申报资料齐全、数据准确。那么，在本次汇算清缴中，企业到底需要填报哪些申报表？以下为大家梳理核心表单体系，一起来看看吧。

2025年度企业所得税汇算清缴即将结束！这些申报表需要填报

一、填报表单

1、实行查账征收的企业

填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2025年第1号修订版本），共有35张表单。

（1）常用表单

• 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

• 《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）

• 《一般企业收入明细表》（A101010）

• 《一般企业成本支出明细表》（A102010）

• 《纳税调整项目明细表》（A105000）

• 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）

• 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

（2）其余表单企业根据实际情况勾选报送

例如发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的企业需填报《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）。

2、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国家税务总局公告2025年第17号修订版本）。

二、填报注意事项

1、企业在填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）时，“103资产总额”“104从业人数”必须严格按照全年季度平均值计算填报。

2、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第5行“管理费用”需填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用，本行应剔除会计核算“管理费用”科目下“研究费用”明细科目的发生额，并减去“管理费用”科目下“无中自行开发无形资产摊销形资产摊销”额。

3、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第6行“研发费用”需填报纳税人进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产摊销额。本行根据“管理费用科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填报。

4、纳税人享受免税收入、减计收入、加计扣除优惠，在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行“免税、减计收入及加计扣除”的明细行次填报。

注意：

纳税人享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠和研发费用加计扣除优惠的，需同时在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）和《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中填报具体情况。

5、纳税人享受减免所得税额优惠在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行“减免所得税额”的明细行次填报。

温馨提示：

更多填表注意事项，请查看《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）。

政策依据：

1.《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）

2.《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）

以上就是关于“2025年度企业所得税汇算清缴即将结束！这些申报表需要填报”的全部内容，时间紧迫，请各企业尽快完成申报，避免因逾期申报产生滞纳金或影响纳税信用等级。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。