个人所得税与每个人的收入息息相关，了解个税的免税额度和扣除政策，有助于纳税人合理规划收入、充分享受税收优惠。那么大家知道个税免税额度是多少吗？接下来，之了君就来和大家详细说说当前个税的起征点标准及七项专项附加扣除政策。

个税免税额度是多少？起征点与专项扣除详解

个人所得税的免税额度和专项扣除政策体现了国家对民生问题的关注。目前个税基本减除费用为每月5000元，加上七项专项附加扣除及其他扣除项目，纳税人可根据自身实际情况充分享受税收优惠。建议纳税人及时关注个人所得税APP中的专项附加扣除信息确认功能，确保次年能够继续享受政策红利，合理合法降低税负。

一、个税起征点：每月5000元

根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的基本减除费用标准为每月5000元，全年累计60000元。这一标准通常被称为"起征点"，即纳税人的月收入在5000元以下部分无需缴纳个人所得税，超过部分才需按规定税率计算纳税。

该标准自2018年10月1日起实施，2025年仍保持不变。值得注意的是，这里的5000元是"免征额"而非严格意义上的"起征点"，即5000元本身也包含在免税范围内，只有超过5000元的部分才计入应纳税所得额。

二、专项扣除：三险一金

在计算应纳税所得额时，除了基本减除费用外，纳税人还可以扣除"三险一金"等专项扣除。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

三、专项附加扣除：七项优惠政策

为进一步减轻纳税人负担，国家设立了七项专项附加扣除项目。根据国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自2023年1月1日起，三项专项附加扣除标准已提高。

● 3岁以下婴幼儿照护：纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。

● 子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育、高中阶段教育、高等教育，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也适用此标准。

● 赡养老人：纳税人赡养一位及以上年满60周岁父母的支出，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

● 住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

● 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据城市规模不同分为三档：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

● 继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

● 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

四、其他扣除项目

除上述扣除外，纳税人还可享受其他扣除。自2024年12月15日起，个人养老金制度全面实施，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。此外，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年2400元。

五、如何计算应纳税所得额

综合所得应纳税所得额的计算公式为：年度收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。纳税人可通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息，系统会自动计算应缴纳的个人所得税。

以上就是关于个税免税额度是多少、起征点与专项扣除详解的分享，可供阅读。如果大家对于个税、起征点与专项扣除等还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

个人所得税作为与个人收入直接相关的税种，其免税政策关系到每一位纳税人的切身利益。但大家清楚个人收入中哪些属于免税收入吗？接下来，之了君就为大家整理了一份2026年个税免税项目清单，一起来看看2026年个人可享受的免税收入项目吧。

个人收入中哪些属于免税收入？2026年个税免税项目清单

2026年个人所得税免税政策涵盖了法定免税项目、投资收益、经营所得、特定群体等多个维度。纳税人应当准确理解各项免税政策的适用条件和期限，依法合规享受税收优惠。需要特别注意的是，部分优惠政策设有明确的执行期限，如创新企业CDR相关税收优惠执行至2027年12月31日，增值税小规模纳税人免税政策同样延续至2027年底。建议纳税人及时关注政策动态，留存完整的收入凭证和扣除资料，确保在年度汇算清缴时准确享受各项免税待遇，同时避免因理解偏差或资料不全导致的税务风险。

一、法定免税收入项目

根据《个人所得税法》第四条的规定，以下十类个人所得免征个人所得税：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；以及国务院规定的其他免税所得。

二、特定投资收益免税

根据财政部、税务总局、中国证监会2026年第8号公告，自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者转让创新企业境内发行存托凭证（CDR）取得的差价所得，暂免征收个人所得税。

同时，个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策。持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年的，暂减按10%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内的，全额计入应纳税所得额。

此外，个人投资者买卖A股、科创板、创业板等境内上市公司股票所获得的差价收益，根据现行规定暂免征收个人所得税。

三、专项附加扣除与特定收入免税

在综合所得方面，纳税人可享受多项专项附加扣除，这些扣除项目实质上降低了应税收入。具体包括：3岁以下婴幼儿照护每月2000元；子女教育每个子女每月2000元；赡养老人独生子女每月3000元、非独生子女分摊每月不超过1500元；继续教育学历教育每月400元或职业资格每年3600元；住房贷款利息每月1000元；住房租金每月800至1500元不等。

此外，按国家育儿补贴制度发放的补贴免征个人所得税，由卫生健康部门统一办理免税申报。

四、个体工商户经营所得免税

对于个体工商户的经营所得，2026年延续多项优惠政策。增值税方面，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）且开具普通发票的，免征增值税。个人所得税方面，年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，可与其他优惠政策叠加享受。

在特定地区如海南自贸港，注册个体户可享受"双免"政策，即季度普票销售额不超过30万元时，不仅免增值税，个人所得税也全免。

五、特定群体税收优惠

残疾、孤老人员和烈属可享受税收减免。综合所得和经营所得按每人每年8000元限额减征，不足8000元据实减免，可选择在综合所得或经营所得中优先减征。

因自然灾害遭受重大损失的纳税人，由省级政府另行确定减征标准，但不得与其他优惠叠加享受。

六、其他免税情形

个人出租住房方面，月租金不超过10万元且开具普通发票的，免征增值税；房产税按租金收入的4%计算，2027年底前减半征收，实际税负为2%。

重点群体创业就业方面，建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员、零就业家庭人员、毕业年度内高校毕业生等从事个体经营的，可在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%。

以上就是关于个人收入中哪些属于免税收入、2026年个税免税项目清单的分享，可供阅读。如果大家对于个税免税项目还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

股息红利税是中国对个人拥有股权取得的股息、红利所得征收的个人所得税，涵盖上市公司、非上市公司、创新企业境内发行存托凭证（CDR）等多类主体，是个人所得税与资本市场税收征管的交叉重点。2026年相关计税规则与免税政策有明确规范，下文之了君将详细解读计算方法与免税情形，为大家提供实操参考！

一、股息红利个税计算规则

根据《个人所得税法》，股息红利所得以每次收入额为应纳税所得额，无费用扣除，计税分三类情形：

1.一般情形

非上市公司分红、上市公司持股≤1个月。

应纳税额=股息红利收入×20%；

2.差异化情形

上市公司持股1个月<期限≤1年。

应纳税额=股息红利收入×10%；

3.免税情形

上市公司持股>1年。

应纳税额=0。例如，10万元分红若持股半年，需缴纳1万元个税；若持股超1年，免征个税；非上市公司10万元分红则需缴纳2万元个税。

二、免税情形详解

1.上市公司/新三板持股超1年免税

政策依据：《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）、《财政部税务总局证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（2026年第8号）。条件：个人从公开发行市场取得股票，持股自买入日至股权登记日满12个月。

2.外籍个人从外商投资企业分红免税

政策依据：《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）。核心要求：仅限外商投资企业分配的红利，需提供外籍身份证明及企业资质文件。

3.证券投资基金分红暂不征税

政策依据：《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税〔2002〕128号）。注意：基金赎回差价收益需按资本利得计税（A股目前暂免）。

4.个人独资/合伙企业投资者不重复征税

政策依据：《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）。逻辑：投资者已按5%-35%超额累进税率缴纳经营所得个税，税后利润分配不再缴20%分红税。例外：合伙企业对外投资分回的红利需单独按20%计税。

5.创新企业CDR股息红利优惠

政策依据：《财政部税务总局证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（2026年第8号）。核心规则：2026年1月1日至2027年12月31日期间，个人持有创新企业境内发行存托凭证（CDR）取得的股息红利，按上市公司股息红利差别化政策计税（持股超1年免税），境外已缴纳的税款可按规定抵免，由境内存托机构代扣代缴。

总结，2026年股息红利个税按“一般情形20%、上市公司持股1个月-1年10%、持股超1年免税”分级计税，同时涵盖多类免税场景与创新企业CDR专项优惠。实际操作中若遇跨境分红、复杂持股架构等问题，可通过之了课堂获取专业解读与实操指导，助力精准合规计税。