个税免税额度是多少？起征点与专项扣除详解

个人所得税与每个人的收入息息相关，了解个税的免税额度和扣除政策，有助于纳税人合理规划收入、充分享受税收优惠。那么大家知道个税免税额度是多少吗？接下来，之了君就来和大家详细说说当前个税的起征点标准及七项专项附加扣除政策。

个税免税额度是多少？起征点与专项扣除详解

个人所得税的免税额度和专项扣除政策体现了国家对民生问题的关注。目前个税基本减除费用为每月5000元，加上七项专项附加扣除及其他扣除项目，纳税人可根据自身实际情况充分享受税收优惠。建议纳税人及时关注个人所得税APP中的专项附加扣除信息确认功能，确保次年能够继续享受政策红利，合理合法降低税负。

一、个税起征点：每月5000元

根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的基本减除费用标准为每月5000元，全年累计60000元。这一标准通常被称为"起征点"，即纳税人的月收入在5000元以下部分无需缴纳个人所得税，超过部分才需按规定税率计算纳税。

该标准自2018年10月1日起实施，2025年仍保持不变。值得注意的是，这里的5000元是"免征额"而非严格意义上的"起征点"，即5000元本身也包含在免税范围内，只有超过5000元的部分才计入应纳税所得额。

二、专项扣除：三险一金

在计算应纳税所得额时，除了基本减除费用外，纳税人还可以扣除"三险一金"等专项扣除。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

三、专项附加扣除：七项优惠政策

为进一步减轻纳税人负担，国家设立了七项专项附加扣除项目。根据国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自2023年1月1日起，三项专项附加扣除标准已提高。

● 3岁以下婴幼儿照护：纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。

● 子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育、高中阶段教育、高等教育，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也适用此标准。

● 赡养老人：纳税人赡养一位及以上年满60周岁父母的支出，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

● 住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

● 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据城市规模不同分为三档：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

● 继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

● 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

四、其他扣除项目

除上述扣除外，纳税人还可享受其他扣除。自2024年12月15日起，个人养老金制度全面实施，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。此外，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年2400元。

五、如何计算应纳税所得额

综合所得应纳税所得额的计算公式为：年度收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。纳税人可通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息，系统会自动计算应缴纳的个人所得税。

以上就是关于个税免税额度是多少、起征点与专项扣除详解的分享，可供阅读。如果大家对于个税、起征点与专项扣除等还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。