在企业经营过程中，政府补助是常见的政策性支持形式，涵盖财政补贴、专项扶持资金、税收返还等多种类型。那么，企业收到的政府补助计入什么科目？政府给企业的专项补助怎么入账？下面由之了君给大家详细介绍。

一、企业收到的政府补助计入什么科目？政府给企业的专项补助怎么入账？

1、与资产相关的政府补助

这类补助指企业获取的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，如购置固定资产、无形资产等。

（一）总额法

收到补助时：

企业收到政府补助资金，应确认为递延收益，会计分录为：

借：银行存款等

    贷：递延收益

资产使用期间分摊：

在相关资产使用寿命内，按合理、系统的方法将递延收益分期计入其他收益。例如，企业购入一项固定资产并收到政府补助，假设该固定资产使用寿命为10年，每月计提折旧时，将递延收益分摊，分录为：

借：递延收益

    贷：其他收益

资产提前处置：

若相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损，应将尚未分摊的递延收益余额一次性转入资产处置当期的资产处置收益，不再递延。比如固定资产提前处置，会计分录为：

借：递延收益

    贷：资产处置收益（或营业外支出等相关科目）

（二）净额法

收到补助时

收到补助时直接冲减相关资产的账面价值，会计分录为：

借：银行存款等

贷：固定资产等（冲减资产入账价值）

这种方式简化了后续核算，直接降低资产的初始入账成本。

后续资产折旧

由于资产账面价值已被冲减，后续按冲减后的账面价值计提折旧，与正常资产折旧处理相同。例如，固定资产入账价值因补助冲减后为80万元（原100万元，补助20万元），则按80万元计算每月折旧额。

2、与收益相关的政府补助

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的补助，主要用于补偿企业已发生或即将发生的费用或损失，如研发费用补贴、经营亏损补贴等。

（一）补偿企业以后期间的相关成本费用或损失

收到补助时：

先确认为递延收益，会计分录为：

借：银行存款等

     贷：递延收益

实际发生支出时

在确认相关成本费用或损失的期间，将递延收益计入当期损益（其他收益或冲减相关成本费用）。例如企业收到补助用于补偿未来期间的研发费用，实际发生研发支出时：

借：递延收益

    贷：其他收益（或研发支出等相关科目）

（二）补偿企业已发生的相关成本费用或损失

总额法：

收到补助时直接计入当期损益（其他收益），会计分录为：

借：银行存款等

    贷：其他收益

净额法：

收到补助时直接冲减相关成本费用或损失，例如企业收到补助用于补偿已发生的管理费用，会计分录为：

借：银行存款等

    贷：管理费用

此外，若政府补助为非货币性资产，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。取得时，按公允价值或名义金额进行如下账务处理：

借：固定资产等

     贷：递延收益（公允价值计量时）或其他收益（名义金额计量时）

若按公允价值计量，先计入递延收益，后续再按上述方法处理；若按名义金额计量，直接计入其他收益。

以上就是关于“企业收到的政府补助计入什么科目？政府给企业的专项补助怎么入账？”的全部内容，政府补助的会计处理需兼顾准则要求与实务操作，企业应建立完善的内控流程，确保资金使用合规、入账准确。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。那么大家是否知晓，政府的补助收入计入什么科目？接下来，之了君将围绕政府补助这方面的知识点信息，给大家充分讲解关键内容。

政府的补助收入计入什么科目？一文了解政府补助会计分录

这里需要分情况而定，给大家参考如下内容：

1、政府补助与日常相关的，计入其他收益或冲减相关成本费用；非日常相关的，计入营业外收入或冲减相关损失。

【案例】某公司2023年收到政府部门发放的补助资金300万元，受益期三年，不符合不征税收入条件。

会计处理如下：（单位：万元）

（1）收到政府补助时：

借：银行存款  300

       贷：递延收益  300

（2）2023年末：

借：递延收益  100

      贷：其他收益  100

（3）2024、2025年末：

借：递延收益  100

      贷：其他收益  100

2、与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。新修订的会计准则增加了净额法。

【案例】政府为鼓励企业使用环保设备，对购置环保设备的企业予以补助。2023年这家公司以自有资金200万元和政府补助100万元购入一台价值300万元的环保设备售价，按5年折旧，该政府补助不符合不征税收入条件。假设企业采用全额法，会计处理如下（不考虑增值税）：

（1）收到政府补助时：

借：银行存款 100

      贷：递延收益 100

（2）购进固定资产时：

借：固定资产 300

     贷：银行存款 300

（3）计提折旧：每年折旧为300/5=60万元

借：管理费用 60

     贷：累计折旧 60

（4）2023年末：政府补助对应的折旧为100/5=20万元

借：递延收益 20

     贷：其他收益 20

（5）2024年末：

借：递延收益 20

     贷：其他收益 20

（6）2025年-2027年度相同。

涉及到政府补助相关的知识点信息比较容易理解，对于大家而言有难度的地方在于日常业务开展的时候，对于会计分录编制和帐务处理需要细心。如果说在这个过程中还遇到什么其他问题，欢迎大家可以随时到之了课堂来咨询。

在企业的日常经营中，有时会收到来自政府的各类补助，这些补助可能是为了鼓励企业创新、促进产业发展或者弥补某些特定损失。然而，对于收到的政府补助，企业往往会产生疑问：这些补助是否应该计入收入？是否需要缴纳企业所得税？本文将针对这些问题进行详细的解析。

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一、收到的政府补助要计入收入吗？

根据规定，企业取得的各类财政性资金，除了属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

二、政府补助要缴企业所得税吗？

政府补助属于政府性基金，是属于不征税收入，因此政府补助是不需要交企业所得税的。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条，收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入

根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

综上所述，收到的政府补助是否计入收入以及是否需要缴纳企业所得税，取决于补助的性质和用途。企业在处理政府补助时，应严格按照相关法规进行核算和申报，确保合规经营。同时，企业也应积极了解政府补助政策，合理利用这些资源，推动企业的健康发展。

作为财务人员在工作中难免涉及到相关政府补助的内容，而这部分内容又比较多，所以今天之了君就给大家整理了政府补助这方面的内容。比如：“政府补助计入什么科目？政府补助要企业所得税吗？”的相关内容，感兴趣的小伙伴一起来看看。

上面就是政府补助计入什么科目？政府补助要交企业所得税吗的全部内容，作为财务人员，具备会计实操技能是基本的，如果想要提升自己的会计实操技能，欢迎到之了课堂报班学习。