残保金计算中，工资总额是核心基数之一。那么，残保金工资总额可以填写0吗？工资总额是否需要扣除社保和公积金？本文。之了君将结合残保金政策规定，详细解析这两个关键问题。

一、残保金工资总额可以填写0吗？

残保金工资总额一般不允许随意填写0，仅特定情形下可按0申报，需严格符合政策要求：

1.允许填0的情形

企业当期未发放任何工资薪金（如成立初期未招聘员工、全周期停业无用工），且能提供佐证材料（如工资发放记录为空、个税零申报记录、停业备案文件），此时工资总额可填0。

2.禁止填0的情形

只要企业存在在职职工（含全职、兼职、临时工）且发放了工资，哪怕金额极低，也需按实际发放的工资总额填报，不得填0。若违规填0，税务或残联部门核查时会要求补报并可能加收滞纳金。

例如：某小微企业2025年2月招聘1名员工，月工资3000元，3月申报残保金时，工资总额需填3000元，不可填0。

二、残保金工资总额是否需要扣除社保和公积金？

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号），残保金计算中的“工资总额”无需扣除社保和公积金，具体规定如下：

1.工资总额定义

指企业在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。

2.不扣除项目

社保（企业缴纳部分+个人缴纳部分）、住房公积金（企业缴纳部分+个人缴纳部分）均属于工资总额外的支出或代扣款项，计算残保金时需按“税前工资总额”填报，不得扣除。

案例：某员工2025年4月税前工资8000元，企业为其缴纳社保1600元（企业部分）、个人缴纳社保640元，缴纳公积金800元（企业部分）、个人缴纳公积金800元。计算残保金时，该员工的工资总额按8000元计入，不扣除上述社保和公积金。

总之，残保金工资总额填报需遵循“实际发生原则”，非无用工情形不得填0，且无需扣除社保和公积金。财务人员需按政策要求准确核算，避免因填报错误导致残保金申报异常，确保合规缴费。

企业所得税汇算清缴的时候，职工薪酬是一个很重要的扣除项目。因此，财务人员日常也可以花一些时间去了解学习这方面的内容。那么，汇算清缴职工薪酬包含社保吗？包含公积金吗？今天，之了君就给大家一次性讲清楚。

一、汇算清缴职工薪酬包含社保吗？

企业所得税汇算清缴中的职工薪酬包含企业为员工缴纳的社保单位承担部分，但不包含员工个人承担部分。根据税务规定，职工薪酬需区分企业实际成本与员工工资的代扣项目：

1.包含企业承担部分

职工薪酬涵盖企业为员工支付的各类报酬，明确包括企业缴纳的社会保险（五险一金）、补充养老保险、补充医疗保险等。这部分费用作为人工成本的组成部分，可按规定比例在计算应纳税所得额时税前扣除。

2.不包含员工个人承担部分

员工个人缴纳的社保费用属于工资薪金的代扣代缴项目（如从应发工资中扣除），已体现在员工 “应发工资” 总额中，不计入企业单独列支的费用范围。

举例：企业为员工 A 缴纳社保（单位部分 800 元），个人承担部分 200 元从工资中扣除。汇算清缴时，800 元计入职工薪酬，200 元通过 “工资薪金” 科目核算，不单独作为企业费用扣除。

二、汇算清缴职工薪酬包含公积金吗？

企业所得税汇算清缴中的职工薪酬支出包含住房公积金，具体分为两类：

1.单位缴纳部分

企业为职工缴纳的住房公积金（如按工资 12% 缴纳）属于职工薪酬范畴，可在税前扣除。申报时需计入汇算清缴的职工薪酬支出表，填写在 “各类基本社会保障性缴款” 或 “住房公积金” 栏目中。

2.个人代扣部分

个人承担的公积金（如员工月薪 1 万元，个人缴存 5% 即 500 元）属于工资薪金的组成部分，应发工资总额（1 万元）需计入账载金额，但税收金额以实际发放的工资（扣除代扣款项后为 9500 元）为准。个人部分不直接计入企业成本，而是通过工资核算体现。

总之，汇算清缴的职工薪酬包含企业承担的社保和公积金部分，个人承担部分通过工资薪金科目核算，不纳入企业费用扣除范围。实际操作中需注意区分应发工资总额与企业实际承担的成本，确保申报数据准确。如有具体问题，可咨询之了课堂。

在企业的日常财务处理中，计提个税、公积金和社保是不可或缺的重要环节。这些会计分录不仅关系到员工的切身利益，也是企业财务合规性的重要体现。那么，计提个税会计分录怎么做？公积金和社保会计分录怎么写？之了君给大家解答这些问题。

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计提个税会计分录怎么做？速看公积金和社保会计分录

计提个税、公积金和社保的会计分录是企业财务工作中常见的处理事项，下面将分别进行详细说明：

一、计提个税的会计分录

1、计提工资

借：管理费用/销售费用/制造费用等

    贷：应付职工薪酬-工资

2、实际发放工资并代扣个税

借：应付职工薪酬-工资

    贷：库存现金/银行存款

    贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

3、上交税务机关

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

    贷：银行存款/库存现金

二、计提公积金的会计分录

1、计提工资

借：管理费用-工资

    贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资

借：应付职工薪酬-工资

    贷：银行存款

           其他应付款-个人公积金（员工个人应缴纳的公积金部分）

           应交税费-个人所得税（员工应缴纳的个人所得税部分）

3、公积金计提（单位部分）

借：管理费用-单位公积金

    贷：应付职工薪酬-单位公积金

4、缴纳公积金

借：应付职工薪酬-单位公积金（单位应缴纳的公积金部分）

       其他应付款-个人公积金（员工个人应缴纳的公积金部分）

    贷：银行存款

三、计提社保的会计分录

1、分配工资

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬-工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬-社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

    贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）

           应交税费-应交个人所得税

           库存现金/银行存款

4、上交社保

借：应付职工薪酬-社保（企业部分+个人部分）

    贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

    贷：银行存款

更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“计提个税会计分录怎么做？速看公积金和社保会计分录”的全部内容。

企业职工因为离职成为灵活就业人员之后，也要关心一下自己的社保缴纳问题。不管是目前处于什么状态，都应该多多去了解一下关于参保方面的信息。比如说，灵活就业人员缴的社保包括哪些？可以自己交公积金吗？

一、灵活就业人员缴的社保包括哪些？

灵活就业人员社保缴纳的险种主要包括基本养老保险和医疗保险。

1、基本养老保险

根据《中华人民共和国社会保险法》的相关规定，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员都可以参加基本养老保险，费用由个人缴纳。这部分费用会分别计入基本养老保险统筹基金和个人账户。法规

2、医疗保险

灵活就业人员还可以选择参加医疗保险，包括住院保险和重大疾病医疗补助等。其中，参加住院保险的同时须参加重大疾病医疗补助。此外，还有补充医疗保险，但须在参加住院保险的前提下才可选择参加。

二、灵活就业人员可以自己交公积金吗？

可以，但是需要符合一定条件。

灵活就业人员如满足一定条件，可申请缴存住房公积金。一般来说，这些条件包括但不限于：年满18周岁且未达国家法定退休年龄（男60周岁、女55周岁），具有完全民事行为能力，以及在社会保险灵活就业人员缴费专户中正常缴纳基本养老保险费等。

具体资格和条件可能因地区而异，需参照当地公积金管理中心的相关政策规定。

灵活就业人员找到工作后，可以直接办理社保转移，无需办理社保停保。基本上都是单位办理，新单位为参保人办理人员增加接续参保即可。如果大家还想要学习了解更多关于社保方面的信息，建议大家可以到之了课堂来学习。

在劳动权益日益受到重视的今天，最低工资的构成以及加班费的计算标准成为众多劳动者关注的焦点问题。最低工资是否包括社保和公积金？加班费按最低工资给是否合法？让我们深入探讨这些与劳动者权益紧密相关的问题。

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一、最低工资包括社保和公积金吗？

各地执行标准存在一些差异：

1.最低工资包含劳动者应承担的社会保险费和住房公积金，这是全国大多数地区的做法，比如广东、山东、浙江、安徽、云南等地。

2.最低工资不包含劳动者应承担的社会保险费和住房公积金，比如北京、上海。

3.最低工资中包含个人应承担的社会保险费，但不包含住房公积金的个人缴纳部分，比如江苏。

二、加班费按最低工资给可以吗？

不可以。

有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间的工资报酬。

（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；

（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；

法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

三、最低工资标准的形式是什么？

最低工资标准一般采取月最低工资标准和小时最低工资标准的形式，【月最低工资标准】适用于全日制就业劳动者【小时最低工资标准】适用于非全日制就业劳动者。

以上就是之了君针对“最低工资是否包含社保公积金”的问题解答！作为在企业单位上班的会计人，理应对这部分的内容进行深入学习了解。后续在支付员工工资的时候，也是有一定的参考作用的。如果说大家在实际操作的过程中遇到了什么困难的话，建议大家可以直接到之了课堂来进行咨询学习。

五险一金关系到人们的日常生活中的切身利益，哪怕不是做会计的朋友，平时空闲的时候多多去了解一下这部分的内容，对于大家也是很有好处的。当然，作为会计人，每月都要和这个打交道更是不能停止学习的脚步。

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一、工资和社保缴存基数不一致是否违法？

工资和社保缴存基数应该一致，但是不一致不代表一定违法。

社保缴存基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。

社保缴费金额=缴费基数X缴费比例

如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低。

二、社保缴存基数会影响公积金账户吗？

公积金的缴存基数与社保月缴费基数存在一定的关系，但并非完全一致。公积金缴存基数是根据个人的工资收入来确定的，而社保月缴费基数也与工资有关，但两者的计算方式和比例可能有所不同。

公积金缴存基数与工资的关系：

根据《住房公积金管理条例》的规定，公积金的缴存基数是职工本人上一年度的月平均工资。这意味着，个人的工资收入直接决定了公积金的缴存基数。

公积金的缴存比例也是根据工资来计算的。职工和单位的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%，具体比例由住房公积金管理委员会拟订，并经本级人民政府审核后确定。

社保月缴费基数与工资的关系：

社保月缴费基数通常也是根据个人的工资收入来确定的，但具体的计算方式和比例可能因地区和政策的不同而有所差异。

社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，各项保险的缴费基数和比例可能也有所不同。

以上关于工资、社保缴存基数、公积金的相关信息，相信大家已经比较清楚了！如果说大家还想要学习更多有关于这方面的会计知识，或者是想要提升自己的会计实操能力，建议大家可以到之了课堂来报班学习。

对于一个专业的会计人来说，处理社保和公积金相关事宜是工作中不可避免的。对于一些刚刚入行的会计人来说，在做这一方面的会计分录时可能不是很清楚，容易犯一些常识性的错误。那么，社保与公积金如何进行财务处理？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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