会计主要工作职责之一是做账，必须要保证每个月的账目清晰。公司经营中发生的每一笔收入支出等情况，都需要记录在账，增值税等税费需要计提申报。那么，会计做账每月都要计提附加税吗？具体有什么要求？下面，之了君给大家详细介绍。

会计做账每月都要计提附加税吗？具体有什么要求

一般情况下，附加税在月末根据当月应交增值税进行计提。根据现行会计准则，企业在确认收入时通常需要同时确认相关的税费义务。例如，当企业销售商品或提供服务并产生应税收入时，相应的增值税和附加税也需要被记录。假设某企业适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加为3%，地方教育附加为2%。其计算公式可以表示为：

附加税=应纳增值税×(城市维护建设税率教育费附加率地方教育附加率)

会计做账有关要求：

在进行附加税的会计处理时，企业需要遵循一定的规范和要求。首先，确保所有相关的财务数据准确无误是关键。账务处理上，企业应在“应交税费”科目下设置明细科目，如“应交城市维护建设税”、“应交教育费附加”等，以便清晰记录各项税费的计提与缴纳情况。

具体操作中，企业应在发生增值税或消费税时，同时确认相应的附加税负债。例如，假设某企业本月应纳增值税为100,000元，城市维护建设税率为5%，则应计提的城市维护建设税为：

100,000×5%=5,000元。这笔费用将计入“税金及附加”科目，并在资产负债表中反映为一项负债。

会计做账每月都要计提附加税吗？具体有什么要求？看了上述分享，相信大家对此有一些了解了。财务人员要根据公司实际经营情况差异进行会计做账处理。大家在做账中遇到问题不知道如何处理，可以及时求助专业的老师。目前之了课堂提供了在线咨询的渠道，大家有任何困惑都可以向在线客服老师提问。

财务人员在日常工作当中，可能会接触到关于附加税方面的一些知识点信息。如果不知道如何去处理解决的话，可能会影响到大家的工作开展。例如，多计提的附加税如何冲回和调账？分录怎么写？下面，之了君给大家具体解读一下。

多计提的附加税如何冲回和调账？分录怎么写？

假设企业在某期间多计提了城市维护建设税1,000元、教育费附加500元，具体调整步骤如下：

1.确认多计提金额：通过核对税费计算表与实际应纳税额，确定多计提的具体数值。

2.编制冲回分录：

借：应交税费——城市维护建设税1,000

应交税费——教育费附加500

贷：税金及附加1,500

说明：该分录冲减多计提的应交税费，同时减少当期损益科目“税金及附加”，确保财务报表反映真实税费负担。

二、跨期多计提的特殊处理

如果多计提的情况属于以前年度，需通过“以前年度损益调整”科目处理，避免影响当期利润：

1.冲回多计提税费：

借：应交税费——城市维护建设税1,000

应交税费——教育费附加500

贷：以前年度损益调整1,500

2.结转损益调整：

借：以前年度损益调整1,500

贷：利润分配——未分配利润1,500

三、冲回前的关键复核

在进行账务调整前，务必检查两点：

1.增值税/消费税基数是否正确：附加税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，若基数计算错误（如多算销项税），需先纠正基数再调整附加税。

2.纳税申报是否同步处理：

①若多计提的附加税尚未申报，冲回后按正确金额申报即可；

②若已申报并缴纳，需向税务机关申请退税或抵减以后期间税费，避免多缴税款。

多计提的附加税冲回和调账这方面的知识点信息，以及分录的制作，相信大家看了上面之了君的一些信息共享，应该对于这部分的情况也是比较清楚了。如果说大家还想要学习了解更多的实操的话，建议大家可以到之了课堂来学习。

在大家的实际工作业务开展的过程中，可能会出现附加税多计提进行冲回这样的情况。正确了解这部分的知识点信息和实操，相信可以让大家的工作开展更加顺利。那么，多计提的附加税冲回需要准备哪些材料？下面，之了君给大家具体分析一下。

多计提的附加税冲回需要准备哪些材料？

在实际工作中，若出现附加税多计提的情况，冲回处理需准备以下材料并遵循规范流程，以确保操作合规：

（一）附件准备

1.原错误凭证复印件：附上多计提附加税的会计凭证及原始单据（如计税依据发票、计提计算表），作为冲销的依据。

2.财务报表及纳税申报表：提供最新的资产负债表、利润表，以及对应的企业所得税季度/年度申报表，注明多计提金额在报表中的列示位置。

3.税务调整申请材料：

①《退（抵）税申请表》（税务机关制式表格，需填写多缴税款原因、金额、所属期等）；

②企业内部审批单（经财务负责人或管理层签字的冲回事项审批文件）；

③完税凭证复印件（原附加税缴纳的银行回单或完税证明，证明多缴事实）。

（二）操作步骤

1.核对多计提金额：结合原始凭证与计提分录，逐项核对附加税（城建税、教育费附加等）的计提基数、税率及计算过程，确认多计提的具体金额及所属期。

2.编制红字冲销凭证：

当期冲回：借记“应交税费—应交城市维护建设税/教育费附加”等，贷记“税金及附加”（金额用红字或相反方向）；

跨年度冲回：通过“以前年度损益调整”科目处理，调整年初未分配利润（如：借记“应交税费”，贷记“以前年度损益调整”）。

3.提交税务机关审批：将申请材料报送主管税务机关，说明冲回原因（如计税基数错误、税率适用错误等），待审批通过后完成申报调整。若涉及多缴税款退还，需同时提供企业银行账户信息；若选择抵减后期税款，需明确抵减计划。

【知识拓展】

在年度财务报告中，附加税冲回应在损益表附注中详细披露：

调整原因（如“因XX月附加税计算错误导致多计提”）；

调整金额（列明对当期税金及附加的影响额）；

若金额重大（超过当期利润10%），需单独列示并说明对财务状况的影响。涉及企业所得税调整时，需在纳税申报表中同步填报相关调整项目。

多计提的附加税冲回需要准备的材料，之了君已经给大家汇总分析如上。如果说大家有什么其他方面的疑问，还想要学习更多实用的会计知识点信息的话。建议大家可以选择直接到之了课堂来报班学习，拓展大家的知识面。

附加税申报后，当月做账时还需要计提缴纳，在账本中清晰呈现。有些财会人员对附加税账务事宜不熟悉，在工作中要做账时，总不知道该分录该怎么写，又担心写错。那么，计提和缴纳附加税的分录怎么写？让之了君给大家详细讲解一下。

计提和缴纳附加税的分录怎么写？点击了解清楚

计提附加税的分录

借：税金及附加

       贷：应交税费——应交城市维护建设税

             应交税费——应交教育费附加

             应交税费——应交地方教育附加。

假设某企业本月的增值税销项税额为100,000元，进项税额为60,000元，则应交增值税为40,000元（100,000-60,000）。如果该地区的附加税率分别为7%、3%和2%，则应计提的城市维护建设税为2,800元（40,000×7%），教育费附加为1,200元（40,000×3%），地方教育附加为800元（40,000×2%）。

缴纳附加税的会计分录

当企业实际缴纳附加税时，需要进行相应的会计处理。缴纳附加税的会计分录与计提有所不同。企业在银行存款账户中支付附加税时，需做如下分录：

借：应交税费——应交城市维护建设税

      应交税费——应交教育费附加

      应交税费——应交地方教育附加

      贷：银行存款

例如，继续以上述企业为例，若企业在次月缴纳了上述计提的附加税，其会计分录为：

借：应交税费——应交城市维护建设税2,800元

      应交税费——应交教育费附加1,200元

      应交税费——应交地方教育附加800元

      贷：银行存款4,800元

计提和缴纳附加税的分录怎么写？大家看了以上分享内容应该已经了解清楚了。除了附加税，在日常工作中还可能遇到其他的税种，比如印花税、消费税等。如果大家对相关税种的申报、缴纳、计提等存在任何疑问，都可以直接到之了课堂官网通过在线咨询系统询问老师。

在当前税收政策下，小规模纳税人季度销售额未超过30万元时，可以享受免征增值税的优惠。这对于小规模纳税人来说，是一个重要的税收优惠。那么，对于计提附加税专票少于30万的情况，企业应如何进行账务处理？在进行账务处理时，又有哪些注意事项呢？接下来，之了君带大家一起去了解一下。

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计提附加税专票少于30万怎么做账？做账有哪些注意事项？

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，应填写小规模纳税人适用的增值税及附加税费申报表，但合计月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元时，需要分以下两种情况：

（一）未开具增值税专用发票：如果是企业纳税人，应当在申报表“小微企业免税销售额”栏次填写，如果是个体工商户或其他个人，应当在“未达起征点销售额”栏次填写；

（二）开具了增值税专用发票：除填写“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”相关栏次外，还需根据实际情况填写“增值税专用发票不含税销售额”栏次。如果是适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策，则对应减征的增值税应纳税额需要填写在“本期应纳税额减征额”栏次。

需要提醒的是，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税，纳税期限已经选择，一个会计年度内不得变更。

案例一：假设某小规模纳税人A公司，在一个季度内实现了不含税销售收入20万元，均开具了普通发票。根据现行政策，该季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税的优惠。

1、实现销售收入时：

借：应收账款 20.6万元

       贷：主营业务收入 20万元

              应交税费—应交增值税 0.6万元

2、季度申报免税时：

借：应交税费—应交增值税 0.6万元

      贷：其他收益（或营业外收入） 0.6万元

这里的“其他收益”或“营业外收入”科目的选择，取决于企业适用的会计准则。如果企业适用《企业会计准则》，则通过“其他收益”科目核算；如果适用《小企业会计准则》，则通过“营业外收入”科目核算。

案例二：假设某小规模企业A公司，在本季度内开具了增值税专用发票，销售额为25万（不含税），增值税税率为3%，则其增值税应纳税额为25万×3%=7500元。按照相关规定，对于月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，免征教育费附加和地方教育附加3。但由于A公司开具的是增值税专用发票，所以需要缴纳城市建设维护税912。城市建设维护税的税率根据企业所在地不同有所差异，假设A公司位于市区，税率为7%，则其城市建设维护税应纳税额为7500×7%=525元，享受50%的减免政策后，实际缴纳262.5元。

做账注意事项

● 准确区分发票类型：小规模纳税人开具的普通发票和专用发票在税收优惠政策上有区别。普票在季度销售额不超过 30 万时，增值税和附加税均免征；而专票即使季度销售额不超过 30 万，也需缴纳城市建设维护税（教育费附加和地方教育附加免征）。

● 正确理解税收政策：企业应准确理解税收优惠政策的具体内容，确保在符合条件的情况下享受税收优惠。关注税收优惠政策的变化，税收政策可能会根据国家的经济发展和宏观调控需要进行调整，财务人员应及时关注相关政策的变化，确保账务处理的准确性和合规性。

● 及时申报：即使享受免税，企业也应按时进行税务申报，避免因逾期申报而产生不必要的税务风险。并正确计算应纳税额，计算增值税和附加税时，要严格按照税法规定的税率和计算方法进行，避免因计算错误导致税务风险。

● 发票管理：对于开具的发票，企业应妥善管理，确保发票的真实性和合法性。并做好凭证和账簿的记录，对于每一笔涉及增值税和附加税的业务，都要做好详细的凭证记录，包括发票、纳税申报表等相关资料，以便日后的税务审计和查账。

● 账务清晰：在进行账务处理时，应保证账目的清晰和准确，避免因账目混乱而影响税务申报。

● 关注政策变动：税收政策可能会有变动，企业应密切关注相关政策的更新，以便及时调整账务处理方法。

● 税务筹划：在合法合规的前提下，企业可以进行适当的税务筹划，以降低税负。

以上就是关于计提附加税专票少于30万怎么做账、做账有哪些注意事项的分享，可供大家阅读。如果大家对于小规模税收优惠、计提附加税、专票等还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以随时来之了课堂咨询和学习。