多计提的附加税冲回需要准备哪些材料

在大家的实际工作业务开展的过程中，可能会出现附加税多计提进行冲回这样的情况。正确了解这部分的知识点信息和实操，相信可以让大家的工作开展更加顺利。那么，多计提的附加税冲回需要准备哪些材料？下面，之了君给大家具体分析一下。

多计提的附加税冲回需要准备哪些材料？

在实际工作中，若出现附加税多计提的情况，冲回处理需准备以下材料并遵循规范流程，以确保操作合规：

（一）附件准备

1.原错误凭证复印件：附上多计提附加税的会计凭证及原始单据（如计税依据发票、计提计算表），作为冲销的依据。

2.财务报表及纳税申报表：提供最新的资产负债表、利润表，以及对应的企业所得税季度/年度申报表，注明多计提金额在报表中的列示位置。

3.税务调整申请材料：

①《退（抵）税申请表》（税务机关制式表格，需填写多缴税款原因、金额、所属期等）；

②企业内部审批单（经财务负责人或管理层签字的冲回事项审批文件）；

③完税凭证复印件（原附加税缴纳的银行回单或完税证明，证明多缴事实）。

（二）操作步骤

1.核对多计提金额：结合原始凭证与计提分录，逐项核对附加税（城建税、教育费附加等）的计提基数、税率及计算过程，确认多计提的具体金额及所属期。

2.编制红字冲销凭证：

当期冲回：借记“应交税费—应交城市维护建设税/教育费附加”等，贷记“税金及附加”（金额用红字或相反方向）；

跨年度冲回：通过“以前年度损益调整”科目处理，调整年初未分配利润（如：借记“应交税费”，贷记“以前年度损益调整”）。

3.提交税务机关审批：将申请材料报送主管税务机关，说明冲回原因（如计税基数错误、税率适用错误等），待审批通过后完成申报调整。若涉及多缴税款退还，需同时提供企业银行账户信息；若选择抵减后期税款，需明确抵减计划。

【知识拓展】

在年度财务报告中，附加税冲回应在损益表附注中详细披露：

调整原因（如“因XX月附加税计算错误导致多计提”）；

调整金额（列明对当期税金及附加的影响额）；

若金额重大（超过当期利润10%），需单独列示并说明对财务状况的影响。涉及企业所得税调整时，需在纳税申报表中同步填报相关调整项目。

多计提的附加税冲回需要准备的材料，之了君已经给大家汇总分析如上。如果说大家有什么其他方面的疑问，还想要学习更多实用的会计知识点信息的话。建议大家可以选择直接到之了课堂来报班学习，拓展大家的知识面。