一般纳税人企业每个月都需要处理增值税的业务，这也是财会人员日常主要工作之一。如果财会人员是在一般纳税人企业从事财会的工作，到了月末将会非常忙碌。那么，一般纳税人增值税月末处理的流程是什么？财会人速看！接下来让之了君带领大家了解。

一般纳税人增值税月末处理的流程是什么？财会人速看

1、核对进项税额：

将本月收到的增值税专用发票进行认证，核对进项税额是否与发票上的税额一致。

2、核对销项税额：

核对本月销售收入的税额是否与发票上的税额一致。

3、计算应纳税额：

计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

销项税额计算公式：

销项税额=含税销售额÷(1+税率)。

4、编制纳税申报表：

根据计算出的应纳税额编制纳税申报表。在规定的时间内报送税务机关。

5、缴纳增值税：

根据纳税申报表的金额，在规定的时间内缴纳增值税。

6、记录账务：

将本月的进项税额、销项税额、应纳税额、已纳税额等信息记录在账务中。

7、进行账务处理：

① 结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

       贷：应交税费——应交增值税(未交增值税)

② 结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(未交增值税)

      贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

③ 计算应交或留抵税额：

根据“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目的余额判断，余额在贷方表示企业应交的增值税，余额在借方表示企业的留抵税额。

次月交纳应交税费：

借：应交税费——应交增值税(已交税费)

      贷：银行存款

转销未交增值税：

借：应交税费——应交增值税(未交增值税)

      贷：应交税费——应交增值税(已交税费)

8、核对账务：

核对账务中的数据是否与纳税申报表和缴税凭证上的金额一致。

一般纳税人增值税月末处理的流程是什么？通过查阅以上内容，大家对此应该了解了。一般纳税人增值税月末处理是不允许出错的，不然季度、年度的增值税处理都会产生问题。如果财会人员认为自己在这方面还没有完全掌握，建议可以到之了课堂官网多学习。

在企业的财务处理中，增值税是一项重要的税种。对于一般纳税人来说，准确进行月末结转增值税的分录至关重要。那么，一般纳税人月末结转增值税分录有哪些？今天，之了君就给大家来聊一聊这方面的信息。

在税务申报过程中，增值税申报表的准确性至关重要。一旦发现申报错误，及时进行更正申报不仅关乎企业的合规性，还可能避免不必要的税务风险。本文将详细解析增值税申报表的更正申报流程，一般纳税人和小规模纳税人切勿错过。

增值税申报表如何更正申报？

增值税申报区分一般纳税人和小规模纳税人，分别在电子税务局、电子税务局APP适用如下路径办理：

● 电子税务局

（一）申报流程

1.一般纳税人

登录电子税务局依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】进行一般纳税人增值税及附加税费申报，系统将根据您的特征等标签，自动匹配申报模式。分别为确认式申报、填表式申报、补录式申报。

（1）若匹配为确认式申报模式，您需对税（费）结果、销售额等信息进行确认。若在确认式页面认为展示的数据不正确，请进入申报表填表界面，点击“我要填表”，进入填表式申报模式，填写完成确认后点击【提交】。

（2）若匹配为填表式申报模式，您将直接进入申报表表单填写内容页面，按增值税一般纳税人表单样式规范进行填写。

（3）若匹配为补录式申报模式，点击输入框可以对销售额、进项税额、税额抵减情况进行修改时，即可确定为补录式。若存在有未开票收入、其他扣税凭证、税额抵减等情况时，请分别点击补录项进行详细补录。

2.小规模纳税人

增值税小规模登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单，系统根据您身份特征和历史涉税行为，自动匹配申报模式，分别为确认式申报、填表式申报：

（1）如为确认式申报模式，需要对税（费）数据展示结果、销售收入进行确认，如存在未开票收入情况，可将未开票收入分货物及劳务与服务、不动产和无形资产，分别进行补录。若您需从确认式切换为填表式，可点击“我要填表”，进入填表式申报模式。

（2）如为填表式申报模式，系统默认获取发票等经营数据并预填表单数据，您可按实际情况进行调整。若需填写减免信息，则在“增值税减免税申报明细表”附表中选择减免性质代码及名称，并输入对应的减免税额信息。

（3）若属于定期定额户，在进入增值税及附加税费申报（小规模纳税人）申报功能菜单后，系统将自动展示定期定额户纳税人适用页面。

（二）更正流程

电子税务局更正增值税申报表的办理路径：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】功能菜单。

进入界面后，您可选择申报日期范围、税款所属期等筛选条件。如果需要根据申报表名称进行查询，点击【展开】进行申报表的选择，点击【查询】，对已完成申报的申报表信息进行查询。

● 电子税务局APP

（一）申报流程

目前电子税务局APP只支持小规模双定户及简易确认式申报模式，企业登录电子税务局APP，点击【办&查】-【申报缴纳】-【定期户自行申报】或点击【办&查】-【场景办税】-【简易确认式申报】办理。

（二）更正流程

目前电子税务局APP仅支持申报作废，不支持申报更正。

申报作废路径：【办&查】 -【申报缴纳】- 【申报作废】。

注：以上内容整理自河南税务局，如有不同，以当地税务局实际流程为准！

总之，增值税申报表的更正申报虽然看似烦琐，但遵循正确的步骤和注意事项，可以有效降低企业的税务风险。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都应重视申报的准确性，确保税务合规。希望本文能为您提供实用的指导和帮助。

各位增值税一般纳税人注意啦！在取得电子行程单后，如何准确填写增值税申报表是大家关心的问题。这不仅关乎纳税的合规性，更影响企业的税务处理。之了君深知其重要性，特为大家梳理相关要点，快来了解。

增值税一般纳税人取得电子行程单后如何填写增值税申报表

以民航旅客运输服务电子行程单为例：

一般纳税人开具的电子行程单的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。

一般纳税人申报抵扣的电子行程单进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

一般纳税人已将电子行程单用于增值税申报抵扣的，开票方发起红冲流程后，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

电子行程单如何报销入账？

纳税人取得电子行程单报销入账的，应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）、《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）、《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号）、《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号）以及财政部关于电子凭证会计数据标准的规定执行。

希望以上内容能帮助增值税一般纳税人明晰电子行程单在增值税申报表填写中的要点。正确填写对企业税务至关重要，可避免不必要的风险。大家要重视起来，如有疑问可进一步咨询相关部门，确保税务处理准确无误。更多财税专业内容，欢迎大家到之了课堂官网了解更多。

在企业的运营过程中，若因业务扩展或税收政策的调整，企业可能在季度中间被登记为一般纳税人。这一变化不仅意味着企业税务管理的升级，也带来了增值税申报的一系列新规定和要求。本文将详细解析季中登记成为一般纳税人后，增值税的申报流程。

季中成为一般纳税人如何申报增值税

小规模纳税人转为一般纳税人，需要分情况，不同情况下申报方式不同.

一、季中（例如2024年2月26日）申请登记并选择当月生效（2024年2月1日），已经过申报期：

新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到本季度末（2024年3月31日），从下季度初（2024年4月1日）起“按月”认定增值税及其附加。

【提醒】纳税人当季度生效后的月份（2024年3月）需要完成进项勾选，完成一季度（2024年1至3月）小规模申报后，再进行生效当月（2024年2月）一般纳税人申报。

二、季中（例如2024年2月2日）申请登记并选择当月生效（2024年2月1日），还在申报期：

方法1：新电子税局把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到上季度末（2023年12月31日），从本季度初（2024年1月1日）起“按月”认定增值税及其附加。

【提醒】纳税人当月（2024年2月）申报无需勾选进项发票，但在生效次月（2024年3月）需要先勾选生效当月（2024年2月）所属期进项后再进行一般纳税人申报。

方法2：与第一条操作方法一致。

三、季中（例如2024年2月26日）申请登记并选择次月生效（2024年3月1日）：

新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到本季度末（2024年3月31日），从下一季度初（2024年4月1日）起“按月”认定增值税及其附加。

【提醒】纳税人下一季度第一个月（2024年4月）必须先完成上季度最后一个月（2024年3月）所属期的进项勾选，下一季度初第一个申报期（2024年4月）需要先完成上季度（2024年1至3月）小规模纳税人按季申报，再完成上季度最后一个月（2024年3月）所属期的一般纳税人申报。

四、季初（例如2024年4月5日）申请登记并选择当月生效（2024年4月1日）：

新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到上季度末（2024年3月31日），从本季度初（2024年4月1日）起“按月”认定增值税及其附加。

【提醒】纳税人需要在生效当月（2024年4月）的申报期（2024年5月）完成上月（2024年4月）所属期的进项勾选，并在申报期（2024年5月）内完成一般纳税人申报即可。

综上所述，季中登记成为一般纳税人后，增值税的申报工作涉及多个环节和细节，要求企业具备较高的税务管理水平和细致的操作能力。通过本文的详细解析，希望能帮助企业顺利完成增值税的申报，确保税务合规。

生活中常有购进二手车的情况发生，但大家知道购进二手车怎么交税吗？知道一般纳税人销售二手车如何缴纳增值税吗？购进二手车能抵扣进项税吗？关于这些，之了君带大家一起去了解一下。

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一般纳税人销售二手车如何缴纳增值税？购进二手车能抵扣进项税吗？

非二手车经销企业纳税人，销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。如不符合简易办法，增值税一般纳税人销售自己使用过的汽车，按适用税率13%征收增值税。

二手车经销企业：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

增值税一般纳税人购进二手车，取得合法有效的增值税扣税凭证且未用于不得抵扣的项目，则可以抵扣进项税额。

请注意，上述“合法有效的增值税扣税凭证”是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书。上述“不得抵扣的项目”是指：

以上就是关于一般纳税人销售二手车如何缴纳增值税、购进二手车能抵扣进项税吗的分享，可供大家阅读。如果大家对进项税额还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以随时来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

从实施增值税制度以来，卷烟增值税经历了多次调整，对卷烟价格、消费和产业发展产生着深远影响。那么，卷烟有关的增值税一般纳税人具体要交哪些税？税率是多少？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

卷烟有关的增值税一般纳税人具体要交哪些税？税率是多少

卷烟有关的增值税一般纳税人具体要交增值税和消费税，税率分别是是13%、56%（甲类卷烟）或33%（乙类卷烟）。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：烟草属于货物销售，因此烟草公司销售卷烟需要缴纳增值税。所以在销售卷烟的过程中，一般纳税人需要按照销售额的13%缴纳增值税。

卷烟怎么计征消费税

卷烟的消费税主要涉及生产销售和批发这两个环节，具体如下：

一、生产销售环节

在生产销售环节，可分为从价计征和从量计征两种。

1、从价计征：卷烟可分为甲乙两类，上文已作做详细描述。

应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率

2、从量计征：按照销售数量来计算税额，税额标准一般是由政策进行规定。

二、批发环节

在批发环节，卷烟的消费税是从价计征，税率为5%。有一点要注意的就是在批发环节消费税其是加征的，所以如果是批发商销售给批发商就不需要计征消费税，只有批发商销售给零售商才需要。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚卷烟有关的增值税一般纳税人具体要交哪些税？税率是多少？这两个问题。卷烟增值税作为一项重要的税收政策，作为纳税义务人一定要了解清楚。如果大家还有其他想了解的，可以到之了课堂官网查阅有关的资讯或者直接向在线客服老师进行提问。

如果是从事农产品贸易的一般纳税人，之了君建议在这些企业单位上班的财务人员，可以抽出一部分时间去学习一下相关的知识点信息。比如，一般纳税人农产品增值税税率多少？农产品一般纳税人如何交税？下面，之了君就给大家讲解一下。

一、一般纳税人农产品增值税税率！

​根据现行增值税政策，一般纳税人涉及农产品的增值税税率及抵扣规则如下：‌

（一）‌9%税率‌

销售或进口农产品（如粮食、蔬菜、初级加工品等）适用9%税率。具体范围依据《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）执行，包括：

初级农产品：种植业、养殖业、林业等生产的植物、动物产品。

简单加工品：如切面、饺子皮、经晾晒/冷冻的蔬菜、初制茶、中药饮片等。

例外列举：挂面、干姜、巴氏杀菌乳等特定产品也适用9%税率。

（二）‌13%税率‌

以下情况不视为农产品，适用13%税率：

深加工食品：速冻食品、方便面、熟食、罐头、蜜饯等。

非初级加工品：如炒制坚果、灭菌乳（非巴氏杀菌乳）等。

二、农产品一般纳税人如何交税？

‌农产品一般纳税人交税的具体流程‌如下：

1.确定税率：销售或进口规定范围内的农产品适用 9% 税率，如种植业、养殖业等生产的初级产品及部分简单加工品。不在农产品列举范围内的货物，如深加工食品、非初级加工品等适用 13% 税率。

2.计算进项税额：从一般纳税人处取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，按票面税额抵扣。取得小规模纳税人开具的 3% 征收率的增值税专用发票，用于 9% 税率货物按 9% 计算抵扣，用于 13% 税率货物按 10% 计算抵扣；取得 1% 征收率的专用发票，按 1% 抵扣。取得农业生产者销售自产农产品的免税销售发票或收购单位开具的收购发票，以发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额，若用于生产或委托加工 13% 税率货物，按 10% 的扣除率计算。

3.计算应纳税额：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。销项税额是纳税人销售农产品按照销售额和适用税率计算的增值税额。

此外，一般纳税人销售自产农产品免征增值税，若放弃免税，应书面提交声明报主管税务机关备案，且 36 个月内不得再申请免税。

一般纳税人农产品增值税税率以及农产品一般纳税人交税相关的一些知识点信息，之了君已经给大家初步分享完毕。在实际操作的过程中，大家如果还遇到了其他难题，建议可以选择到之了课堂来进行学习培训，完善自己的相关实操能力。

增值税是一般纳税人企业所涉及到的主要税种，每个月企业都需要缴纳增值税。但不同行业的增值税税率并不一样，计算增值税时需要结合实际税率来看。那么，一般纳税人增值税税率有哪些税种？各自的适用范围是啥？接下来让之了君带领大家了解。

一般纳税人增值税税率有哪些税种？各自的适用范围是啥

一般纳税人的增值税税率主要有13%、9%、6%、0%等四档税率。

1、13%的税率：主要适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售有形动产租赁服务等业务。这是增值税的基本税率，适用于大部分的一般纳税人。

2、9%的税率：适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售或者进口特定的货物（如农产品、食用植物油、自来水等）等业务。法规

3、6%的税率：主要适用于现代服务业服务，除了有形动产租赁服务以外的其他现代服务业均适用此税率。这种税率适用的范围相对较窄，主要适用于电信、金融和现代服务业。此外，生活服务业也是适用这种税率的。

4、0%的税率：主要适用于出口货物等特殊业务。这是增值税的零税率，意味着出口货物等环节不需要缴纳增值税。如果向境外提供的服务完全在境外消费，则也适用0%税率。需要注意的是，国务院对此还有额外规定，一般企业需要仔细了解相关政策。

此外，还有一些特殊行业的纳税人可能还会有3%征收率的增值税。

一般纳税人增值税税率有哪些税种？各自的适用范围是啥？大家看后应该有了一定的认识。关于一般纳税人增值税税率以及计算方面的内容，在之了课堂有更多详细的介绍。如果财会人员想要进一步学习有关知识，可以到之了课堂官网进一步了解或者咨询。