如果企业生产经营的业务与天然气、矿产、煤炭等资源相关，就可能涉及到资源税，工作时需要及时申报缴纳。资源税具体的征税范围，税务机关也有明文规定。那么，我国资源税的征税范围包括什么？具体可以看看之了君的详细介绍。

我国资源税的征税范围包括什么？一文查看明白

资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。

1、原油，指专门开采的天然原油，不包括人造石油。

2、天然气，指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。海上石油、天然气也应属于资源税的征收范围，但考虑到海上油气资源的勘探和开采难度大、投入和风险也大，过去一直按照国际惯例对其征收矿区使用费，为了保持涉外经济政策的稳定性，对海上石油、天然气的开采仍然征收矿区使用费，暂不改为征收资源税。

3、煤炭，指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。

4、其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。

5、黑色金属矿原矿，是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先入选精矿、制造人工矿、再最终入炉冶炼的金属矿石原矿。

6、有色金属矿原矿，是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先人选精矿、制造人工矿、再最终入炉冶炼的金属矿石原矿。

7、盐，包括固体盐和液体盐。固体盐是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。液体盐（俗称卤水）是指氯化纳含量达到一定浓度的溶液，是用于生产碱和其他产品的原料。

我国资源税的征税范围包括什么？想必大家看了上述内容也有所认识了。如果对资源税的相关内容还不了解，在之了课堂还有详细的介绍，感兴趣可以到之了课堂官网进一步学习。另外，在工作过程中遇到相关的问题，大家也可以及时到之了课堂找专业的老师提问解决哦。

资源税是大家在日常工作当中常见的一种税，其中涉及到的相关知识点内容也有不少。财务人员建议在空闲时间可以多多了解一下相关的信息，例如，资源税通过应交税费核算吗？ 资源税包括哪些税种？接下来，之了君给大家详细分析一下。

一、资源税通过应交税费核算吗？

资源税需通过 “应交税费” 科目核算。企业销售或自用应税产品时，应按规定预提资源税，具体核算方式如下：

●计提时：借记 “税金及附加”（销售环节）或 “生产成本 / 制造费用”（自用环节），贷记 “应交税费 —— 应交资源税”；

●缴纳时：借记 “应交税费 —— 应交资源税”，贷记 “银行存款”。注意：印花税因无需预提，直接通过 “税金及附加” 核算，不通过应交税费科目；而教育费附加、地方教育附加等需通过 “应交税费” 科目核算，与资源税的核算逻辑一致（均为价内税）。

二、资源税包括哪些税种？

我国现行资源税制主要包含以下税种，按征税对象可分为自然资源占用税和土地资源保护税：

（一）资源税（核心税种）

直接对矿产资源、盐等自然资源的开采和生产征税，覆盖原油、天然气、煤炭、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、砂石、石灰岩等 164 个税目，实行从价计征或从量计征。例如，油田开采原油对外销售时，需按销售额的一定比例缴纳资源税。

（二）耕地占用税

对占用耕地建房或从事非农业建设的行为征税，旨在保护耕地资源，税额根据耕地类型和地区人均耕地面积确定。如企业占用耕地建设厂房，需按规定缴纳耕地占用税。

（三）城镇土地使用税

针对城镇土地资源的占用行为征税，按土地等级和面积定额征收，属于土地资源合理配置的调节税种。商业企业占用城镇土地开展经营活动，需按年缴纳城镇土地使用税。

资源税通过应交税费核算，资源税包括的税种参考如上。大家在实际工作当中，需要对于实际操作有所关注，有一些细节也值得大家不断学习。如果想要提升自己这方面的能力，建议可以直接选择到之了课堂来进行学习。

如果公司经营着煤炭、原油等相关资源，就会产生资源税，税局规定要缴纳税费。公司缴纳资源税将会直接影响利润，财会人员在制作财务报表时，可能需计算资源税实际税负率。那么，2025年资源税实际税负率的计算公式是什么？下面，之了君给大家详细介绍。

2025年资源税实际税负率的计算公式是什么？务必知晓

2025年资源税实际税负率的计算公式：资源税实际税负率=实际缴纳资源税÷不含税销售收入‌或实际缴纳资源税÷利润总额

资源税的计税依据

1、从价计征—销售额

2、从量计征—销售数量

注意：选择实行从价计征或者从量计征，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国领域及管辖海域“开采”应税矿产品或者“生产”盐的单位和个人，为资源税的纳税人。

资源税的计税公式：

1、从量计征：应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率

2、从价计征：应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率

资源税纳税期限

1、资源税按月或者按季缴纳的；不能按照固定期限缴纳的，可以按此申报缴纳。

2、资源税按月或者按季缴纳的，应当在月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理申报缴纳并缴纳税款。

2025年资源税实际税负率的计算公式是什么？看了上述分享内容，大家对此应该有了一些认识了。如果财会人员对资源税等税种计算存在疑问，不懂得处理时，可以到之了课堂官网通过在线咨询系统直接询问老师。工作中遇到其他疑问，也可以找专业老师解决，避免影响后续的工作内容。

资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。那么，大家是否清楚，2025年资源税代扣代缴计算公式是什么？接下来，之了君就给大家详细分析一下其中的信息。

一、资源税基本计算方式（纳税人自行申报）

资源税实行从价计征或从量计征，计算公式如下：

（一）从价计征：应纳税额=应税销售额×比例税率

1.应税销售额：纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用（不含增值税）。

2.例：某煤炭企业销售原煤取得不含税收入100万元，适用税率5%，应纳税额=100×5%=5万元。

（二）从量计征：应纳税额=应税销售数量×定额税率

1.应税销售数量：包括实际销售数量和视同销售的自用数量。

2.例：某矿山销售铁矿石1000吨，定额税率10元/吨，应纳税额=1000×10=1万元。

二、资源税代扣代缴的适用场景与计算

（一）代扣代缴义务人

独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位（如个体户），需履行代扣代缴义务（2025年政策延续“收购未税矿产品需代扣代缴”的规定）。

（二）计算公式

从价计征代扣代缴：

应代扣代缴税额=收购未税矿产品的不含税收购金额×销售方所在地适用税率

若销售方未缴纳资源税，收购方按收购价计算代扣税额，税率按销售方应税产品的税目税率执行。

从量计征代扣代缴：

应代扣代缴税额=收购未税矿产品的数量×销售方所在地适用的定额税率

（三）案例说明

场景：A市某独立矿山从B市个体户处收购未税砂石1000吨，B市砂石从量定额税率为5元/吨。

计算：A企业应代扣代缴资源税=1000×5=5000元。

三、影响资源税计算的关键因素

（一）资源种类与税目税率

不同资源适用不同税率，如原油（6%-10%从价税率）、天然气（6%-10%）、砂石（1%-5%或1-10元/吨），需按《资源税税目税率表》确定。

（二）原矿与选矿的税率差异

2025年政策延续“原矿与选矿分别设定税率”，如某铜矿原矿税率4%，选矿税率3%，收购选矿产品时按3%计算代扣税额。

（三）税收优惠与政策调整

衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税，充填开采置换的煤炭减征50%；

2025年资源税代扣代缴计算公式，建议大家可以参考上面之了君所提到的信息。当然，在实际操作的过程中，大家可能也会遇到很多其他不同的问题。有什么其他疑问的话，可以随时到之了课堂来学习。

资源税税收优惠政策对企业运营及资源合理开发意义非凡。在资源税法框架下，涵盖免征、减征等多样优惠。从特定开采作业的免税，到不同类型矿山及矿产品的减税，这些政策旨在平衡资源开发与保护。下面，之了君为大家详细阐述资源税税收优惠的具体情形。

资源税的税收优惠情况介绍！含免征、减征、政府减税或免税等情形

一、免征资源税

1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。

2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。

二、减征资源税

1.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。

2.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。

3.稠油、高凝油减征40%资源税。

4.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。

5.自2018年4月1日至2027年12月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。

三、可由省、自治区、直辖市人民政府决定的减税或者免税

1.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的。

2.纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。

【提示】上述两项的免征或者减征的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

3.（2024年教材调整）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）。

【提示1】增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税等其他优惠政策的，可叠加享受该项优惠政策。

【提示2】该项优惠政策发布之日（即2023年8月2日）前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

四、其他减税、免税规定

1.自2014年12月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

2.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照减免项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量。

3.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。

4.纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。

综上所述，资源税税收优惠政策丰富且细致，从国家层面的法定减免，到地方依据实际的灵活调整，为各类资源开采企业提供了减负契机。企业应深入了解并合理运用，这不仅有助于降低运营成本，还能推动资源行业绿色、高效、可持续发展，助力经济与环境协调共进。想了解更多财税专业知识，欢迎大家到之了课堂官网查阅和咨询。

之了君发现，资源税征收管理规定与企业、个人的经济活动紧密相关。从《中华人民共和国资源税暂行条例》到《资源税征收管理规程》，这些规定历经多次完善。为了帮助大家更好地了解资源税征收管理，之了君整理了资源税征收管理的具体规定信息，希望对大家有所帮助。

资源税征收管理的具体规定整理看这里！建议了解

通过对资源税征收管理具体规定的梳理，相信大家对此有了更清晰的认知。这些规定不断优化调整，旨在规范征管、服务纳税。在实际经济活动中，大家要严格遵循规定，正确履行纳税义务，以免引发不必要的税务风险。更多财税专业知识点，欢迎大家到这里进一步查阅或者向在线客服老师咨询。

​水属于资源的一部分，按照税局规定，使用地表水或地下水的单位或个人都应该征收水资源税。目前水资源税正在试点征收中，关于水资源税很多人还不熟悉。那么，2025年水资源税的计算公式怎么算？具体可以看看之了君的详细介绍。

2025年水资源税的计算公式怎么算？一文了解清楚

根据《水资源税改革试点实施办法》（以下简称《办法》）第五条规定，水资源税实行从量计征。一般来说，水资源税纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额＝实际取用水量×适用税额。特殊情况下，计算公式会有差异。其中，城镇公共供水企业应纳税额的计算公式为：应纳税额＝实际取用水量×（1-公共供水管网合理漏损率）×适用税额；水力发电取用水应纳税额的计算公式为：应纳税额＝实际发电量×适用税额；除火力发电冷却取用水外，冷却取用水应纳税额的计算公式为：应纳税额＝实际取用（耗）水量×适用税额。

关于水资源税的适用税额，《办法》第九条明确，水资源税的适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区水资源状况、经济社会发展水平和水资源节约保护要求，按照本办法有关规定，在所附《各省、自治区、直辖市水资源税最低平均税额表》规定的最低平均税额基础上，分类确定具体适用税额。其中，《河北省水资源税改革试点实施办法》规定，按照地表水、地下水及城镇公共供水企业取用水、特种取用水、其他行业取用水等取用水类别的不同情况，实行0.1元／立方米—40元／立方米不等的税额标准。

举例来说，M自来水公司承担河北省B市（县级）城区范围内全部居民集中供水任务。2024年12月，M公司通过南水北调工程（取水口在B市）取用来自湖北丹江口水库的地表水754237.3立方米。按照河北省规定，B市公共供水管网合理漏损率为12％。主管税务机关根据M公司取用水情况，确定其按季申报水资源税。已知河北省规定城镇公共供水企业取用地表水单位税额为：市辖区0.4元／立方米，县（市）0.2元／立方米。那么，2025年1月，M公司应如何计算缴纳水资源税？

《办法》第二十三条明确，纳税人取用水工程管理单位跨省（自治区、直辖市）配置、调度的水资源，应当根据调入区域适用税额和实际取用水量，向调入区域所在地税务机关申报缴纳水资源税。M公司取用的地表水虽然来自湖北丹江口水库，但是B市为调入区域，且取水口在B市，应按B市的税额标准申报缴纳。即M公司应按照地表水0.2元／立方米的标准，向B市税务机关申报缴纳水资源税。已知B市公共供水管网合理漏损率为12％，城镇公共供水企业应纳税额＝实际取用水量×（1-公共供水管网合理漏损率）×适用税额，M公司水资源税应纳税额＝754237.3×（1-12％）×0.2＝132745.77（元）。

2025年水资源税的计算公式怎么算？看了上述分享内容，大家对此应该了解清楚了。关于水资源税的内容在之了课堂还有非常详细的介绍，如对其中知识感兴趣，不妨到之了课堂官网进一步查看。大家在实际的工作和生活中还有其他困惑的，也可以利用之了课堂在线咨询系统直接询问在线客服老师。

当公司主营业务是销售铝土矿，每个月因销售铝土矿产生不菲的收入，还需要按照规定缴纳资源税。财会人员需要计算资源税的税额，再如期缴纳资源税。那么，2025年销售铝土矿资源税计算公式是怎样的？对此感兴趣的小伙伴，请随之了君一起来看看吧。

2025年销售铝土矿资源税计算公式是怎样的？立即查看

1、从量计征：应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率

2、从价计征：应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率

根据《34号布告》第一条规则，资源税应税产品的出售额，依照交税人出售应税产品向购买方收取的悉数价款确认，不包含增值税税款。一起清晰，计入出售额中的满足条件的运杂费用，凡获得增值税发票或许其他合法有效凭证的，准予从出售额中扣除。其间，满足条件的运杂费用，指应税产品从坑口或许洗选（加工）得到车站、码头或许购买方指定地址的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。需求注意的是，在其他出售环节产生的运杂费用，不属于出售额的可扣除项目。

举例来说，甲公司为煤炭挖掘企业，挖掘的原煤经过汽运从坑口运至港口，再由海运运至客户指定地址。其间，汽运部分由运输公司如期与甲公司结算，并向甲公司开具发票；海运部分由海运方与购货方结算，并向购货方开具发票。假定甲公司2024年10月挖掘并出售原油3000吨，获得含税收入1130万元；一起向购买方收取仓储费2.26万元，延期付款利息1.13万元，整体运费（包含汽运及海运）4.36万元，其间汽运部分实践产生额为2.18万元，获得出售方昂首的足额增值税专用发票，一起获得海运方开具的2.18万元发票（昂首为购货方）后转交给购货方。换言之，该笔费用为出售方对购货方的代垫运费。甲公司另付出出售活动中其他不含税运费0.545万元，并获得开具给本企业的增值税专用发票。假定甲公司所在地原煤资源税税率为3%。

针对该项事务，甲公司收取的仓储费、延期付款利息等价外性质费用，应作为收取的悉数价款，并入出售额核算、交纳资源税。付出的运费中，在当期已获得出售方昂首发票的部分（2.18万元），可作为出售额的扣减项从收取的价款中减除；在当期已获得购货方昂首发票并转交购货方的部分（2.18万元），本质为代购货方收取并转付给海运公司的代垫运费，不计入资源税的出售额；另外付出的出售活动运费，因实践未包含在向购买方收取的价款中，不触及扣减景象。

也就是说，2024年10月，甲公司对应的资源税应税出售额为：（1130+2.26+1.13）÷（1+13%）-2.18÷（1+9%）=1001（万元），甲公司本月应交纳的资源税税额为1001×3%=30.03（万元）。

2025年销售铝土矿资源税计算公式是怎样的？想必大家看了以上分享对此有所了解了。如果看了铝土矿资源税计算公式，在实际计算中还是不会，或不确定自己计算出来的税额是否正确，可以到之了课堂官网通过在线咨询系统直接询问在线客服老师。