题目

[不定项选择题]下列关于税务债权申报的说法中,正确的有(  )。
  • A.税务债权的申报范围包含企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加)、税款滞纳金、罚款等
  • B.税款滞纳金的清偿顺序优先于普通债权清偿
  • C.社会保险费滞纳金通常作为普通债权或劣后债权处理
  • D.以破产申请之日为截止日,计算确定税费债权
  • E.破产申请受理前已发生的纳税、缴费义务,即使法定申报期限未届满,也视为到期
本题来源: 2026考季税务师《涉税服务相关法律》第一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,E
答案解析:

选项A当选:企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加)、税款滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息,社会保险费及其滞纳金,税务机关征收的法律责任和政策依据明确的非税收入及其滞纳金(违约金)。

选项B不当选:税款滞纳金、利息应按照普通破产债权申报,清偿顺序在优先债权之后。

选项C当选:社会保险费滞纳金、罚款,按规定申报,通常作为普通债权或劣后债权处理,罚款一般视为劣后债权,最后受偿。

选项D不当选:以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日,计算确定税费债权。

选项E当选:破产申请受理前已发生的纳税、缴费义务,即使法定申报期限未届满,也视为到期,企业应当依法办理税费申报,税务机关据此申报债权。

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拓展练习

第1题
[单选题]国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服,向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服,向国务院申请裁决。根据《行政诉讼法》《行政复议法》等相关规定,下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中,正确的是(  )。
  • A.若该部经复议审查后发现,其作出的罚款处罚决定未正确适用依据,可以决定变更
  • B.若公司在复议期间撤回复议申请,之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部,则复议机关和法院均不应受理
  • C.若公司委托代理人参加行政复议,则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复,但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝
  • D.若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉,法院应予以受理
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A当选:行政行为认定事实清楚,证据确凿,程序合法,但是未正确适用依据,行政复议机关可以决定变更。

选项B不当选:申请人撤回行政复议申请的,不得再以同一事实和理由提出行政复议申请,但申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。对于非复议前置案件,行政复议机构准予撤回行政复议申请,申请人在法定起诉期限内对原行政行为提起诉讼的,人民法院应当受理。

选项C不当选:申请人、第三人可以查阅、复制被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料,除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,行政复议机关不得拒绝;法律未禁止申请人将该项权利委托代理人行使。

选项D不当选:国务院裁决为最终裁决,不得再申请复议,也不得再提起诉讼。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B当选:有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。
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第3题
[单选题]

根据《企业破产法》规定,下列各项中,负责执行重整计划的是(  )。

  • A.债务人
  • B.债权人会议的普通债权组
  • C.管理人
  • D.人民法院
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A当选:重整计划经人民法院批准后由债务人执行。在监督期内,由管理人监督重整计划的执行;债务人应当向管理人报告重整计划的执行情况和债务人财产状况。

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第4题
[不定项选择题]根据刑事诉讼法律制度的规定,下列不适用简易程序的有(  )。
  • A.被告人是盲、聋、哑人的
  • B.被告人是尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人的
  • C.案件有社会影响的
  • D.被告人认罪,但经审查认为可能不构成犯罪的
  • E.辩护人作罪轻辩护的
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

有下列情形之一的,不适用简易程序:

(1)被告人是盲、聋、哑人的;(选项A)

(2)被告人是尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人的;(选项B)

(3)案件有重大社会影响的;(选项C)

(4)共同犯罪案件中部分被告人不认罪或者对适用简易程序有异议的;

(5)辩护人作无罪辩护的;(选项E)

(6)被告人认罪,但经审查认为可能不构成犯罪的;(选项D)

(7)不宜适用简易程序审理的其他情形。

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第5题
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项A、C、E当选:小王与小张之间的买卖行为属于双方法律行为、不要式法律行为、诺成性法律行为、有偿法律行为和财产法律行为。

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