题目
本题来源：2026年《中级财务管理》第三次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：灵活运用不同的贷款产品，属于短期借款管理中优化借款组合与结构的核心策略，可提升资金使用效率并减少利息支出，如使用循环授信额度，在额度内随借随还等，选项A 当选；准备银行备用信贷额度是短期融资券应对滚动发行风险的关键，选项 B 当选；优化付款周期的核心是在不损害供应商关系的前提下，力争实现“先收后付”，用供应商的钱来支持运营，选项 C 当选；短期借款需严格遵循“短期资金短期用”原则，坚决杜绝“短借长用”，否则会增加流动性风险，选项 D 不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：应收账款机会成本＝1800÷360×90×60%×10%＝27（万元）。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
财务杠杆系数＝EBIT/[EBIT－I－Dp/(1－T)]，存在优先股时，所得税税率与财务杠杆系数同向变动；不存在优先股时，所得税税率不影响财务杠杆系数，选项A错误。息税前利润与财务杠杆系数反向变动，选项D错误。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
中期滚动预算的预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率。
短期滚动预算通常以1年为预算编制周期，以月度、季度作为预算滚动频率。选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：税前资本成本=[600×6%+（1000-600）×0.5%]÷[600×（1-10%）]=7.04%。选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
资金需求量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率）
选项A当选：预测期销售增长率大于0，分子变大，且预测期资金周转速度增长率小于0，分母变小，计算结果变大，即资金需求量增大。
选项B不当选：预测期销售增长率大于0，分子变大，且预测期资金周转速度增长率大于0，分母变大，由于不知道分子分母变大的具体幅度，故无法判断计算结果是增大还是减小。
选项C当选：预测期销售增长率小于0，分子变小，且预测期资金周转速度增长率大于0，分母变大，计算结果变小，即资金需求量减小。
选项D不当选：预测期销售增长率小于0，分子变小，且预测期资金周转速度增长率小于0，分母变小，由于不知道分子分母变小的具体幅度，故无法判断计算结果是增大还是减小。
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