题目
答案解析
拓展练习
（1）作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入进行分成的，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（2）1月份刘某工资薪金所得应纳税所得额＝10000＋28000×（1－30%）－5000＝24600（元）。1月应预扣预缴刘某的个人所得税＝24600×3%＝738（元）。
有下列情形之一的，税务机关可以优先受理企业提交的申请：
（1）企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分。（选项A）
（2）企业纳税信用级别为A级。（选项E）
（3）税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案。（选项B）
（4）签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化。（选项C）
（5）企业提交的申请材料齐备，对价值链或者供应链的分析完整、清晰，充分考虑成本节约、市场溢价等地域特殊因素，拟采用的定价原则和计算方法合理。
（1）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计 税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入个人缴费工资计税基数。王某可以扣除的企业年金＝4000×3×4%＝480（元）。代扣代缴的企业年金未超过扣除限额，据实扣除。
（2）2024年甲公司累计应预扣预缴王某的个人所得税＝（15000×12－5000×12）×10%－2520＝9480（元）。
（1）单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。应纳税所得额＝90－80＝10（万元），适用税率10%，速算扣除系数210。
（2）应纳个人所得税＝（90－80）×10000×10%－210＝9790（元）。
（1）对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税。
（2）王某享受“六税两费”的税收优惠政策，减半征收房产税。
（3）王某2024年出租住房应缴纳房产税＝4150×11×4%×50%＝913（元）。
（1）个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。
（2）2024年2-11月出租住房应缴纳个人所得税＝（4150－913÷11）×（1－20%）×10%×10＝3253.6（元）。
（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
（2）王某2024年12月出租住房应缴纳个人所得税＝（4150－913÷11－800－800）×10%＝246.7（元）。
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