题目
判断9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税并说明理由。如需要，请计算应预扣预缴的个人所得税。
张教授取得利息收入是否需要纳税并说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
判断11月份张教授取得股息所得和股票转让所得是否需要纳税并说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应如何处理该纳税事项。
答案解析
（2）不需要。（0.5分）
理由：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。（0.5分）
（3）国债利息收入、一年期定期储蓄存款利息收入不需要缴纳个人所得税；企业债券利息收入需要缴纳个人所得税。（0.5分）
理由：国债利息免征个人所得税，对个人储蓄存款利息暂免征收个人所得税。（0.5分）
应纳税额=1500×20%=300（元）。（1分）
（4）不需要。（0.5分）
理由：个人从境内公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。（0.5分）
拓展练习
企业因存货盘亏、损毁、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。所以可以税前扣除的损失=60×（1+13%）-10=57.8（万元）。
转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入，选项Ａ不当选；主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法、其他合理方法核定股权转让收入，选项Ｃ不当选；个人转让以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值，选项Ｄ不当选。
选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；选项C，土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税；选项D，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。
选项A属于暂不征收土地增值税，选项B、C均未发生房地产的权属变更，不属于土地增值税的征收范围。
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