题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业为本单位职工购进国际航空运输服务，不允许抵扣进项税额。
选项B，用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进国内旅客运输服务，允许抵扣进项税额。
选项D，购进注明员工身份信息的旅客公路运输服务，以公路客票票面金额按3%征收率计算可以抵扣进项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税，该企业本月应确认销项税额＝（140＋5.5）÷（1＋13%）×13%＝16.74（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）列明员工身份信息的国内公路客票允许抵扣的进项税额＝2000÷（1＋3%）×3%＝58.25（元）。
（2）北京到成都的航空电子客票行程单允许抵扣的进项税额＝3200×9%＝288元。
（3）北京到香港的机票属于国际运输服务，适用零税率，不允许抵扣进项税额。
（4）住宿费允许抵扣进项税额＝1000×6%＝60（元）。
（5）餐费不允许抵扣进项税额。
（6）当月甲公司允许抵扣的进项税额＝58.25＋288＋60＝406.25（元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）取得航空运输电子客票行程单的，按发票上列明的增值税税额抵扣进项税额。
（2）取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。
（3）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。
（4）未注明员工身份信息的出租车发票不得抵扣进项税额。
（5）该企业当月可以抵扣增值税进项税额＝1.16＋4÷（1＋3%）×3%＋1.5＝2.78（万元）。
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