题目
[组合题]甲公司2024年的销售额为5000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%，公司2024年的资产负债表简表如下表所示（单位：万元），公司采用销售百分比法预测2025年资金需要量，其中敏感性资产(仅包括现金、应收账款、存货)，敏感性负债(仅包括应付账款)占销售额的比重保持不变，其他资产、负债不随销售额变化而变化，2025年销售额预计为6000万元，收入增长率为20%，销售净利率和利润留存率与上年保持不变。（2025年）要求:
[要求1]
计算 2025 年预计敏感性资产增加额和敏感性负债增加额。
[要求2]
计算 2025 年预计留存收益增加额。
[要求3]
计算 2025 年预计外部融资需要量。
本题来源：第一节 资金需要量预测
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答案解析
[要求1]
答案解析：
①2024年敏感性资产总额=200+800+1400=2400(万元)
2025年敏感性资产增加额=2400×20%=480(万元)
②2024年敏感性负债总额=800（万元）
2025年敏感性负债增加额=800×20%=160（万元）
[要求2]
答案解析：
2025年预计留存收益增加额=6000×10%×40%=240(万元)
[要求3]
答案解析：
2025年预计外部融资需要量=480-160-240=80(万元)
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
首先，应准确判断本题中销售收入是自变量，资金占用是因变量。
其次，运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，选择高低点时应以自变量为依据来选择，而不以因变量为依据来选择，即应该选择销售收入的最大值和最小值的两组数据，因此应采用的两组数据是（760，19）和（1100，21）。选项B正确。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
根据资金需要量预测的销售百分比法，经营性负债项目通常会随销售额变动而呈正比例变动。经营性负债项目通常包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。选项D正确。
【知识链接】
经营性资产项目通常包括库存现金、应收账款、存货等资产项目。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：资金习性预测法是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：按照销售百分比法预测出来的资金需要量，是企业在未来一定时期支持销售增长而需要的外部融资额。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
销售增长率=（2520-2250）÷2250=12%，下一期资金需求量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率）=（7500-7500×20%）×（1+12%）÷（1+20%）=5600（万元），选项A当选。
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