题目
本题来源：2026注会《税法》4月固学月考
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答案解析
答案：
A
答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配（选项A当选）；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。选项B、C、D，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的，在对高尔夫球杆计征消费税时，允许按当期生产领用数量计算准予扣除的外购已税杆头、杆身、握把的已纳消费税税款。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：铜原矿、金选矿、铁原矿均适用幅度比例税率，选项A、C、D不当选。资源税税目中适用固定税率的有：原油、天然气、页岩气、天然气水合物、铀、钍、钨（选项B当选）、钼和中重稀土。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：该出版社应代扣代缴个人所得税＝100000×（1－20%）×70%×35%－7160＝12440（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入，选项A不当选；为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入，选项B当选；艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入，选项C不当选；广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入，选项D当选。
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