题目
本题来源：制胜好题-第十三章
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用和债权债务相关账目的登记工作，选项A当选。货币资金审批不得超越权限审批，超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告，选项B当选。企业应当指定专人（非出纳）定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，无论余额核对是否相符，均需编制银行存款余额调节表，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：函证银行存款时，注册会计师应当以被审计单位的名义向银行寄发询证函，并要求银行将询证函直接寄回会计师事务所，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：取得银行账户开立、变更、撤销申请项目清单后，应检查清单的完整性，并检查是否经财务经理和总经理审批，选项A当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：如果被审计单位有定期存款，注册会计师可以结合财务费用和投资收益审计，分析利息收入的合理性，判断定期存款是否真实存在，或是否存在体外资金循环的情形；关注被审计单位是否在财务报表附注中对定期存款及其受限情况（如有）给予充分披露，选项A、C均当选。针对保证金存款，检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件，选项B当选。对于存出投资款，跟踪资金流向，并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：对于企付银未付、企收银未收款项，检查被审计单位付款、收款的原始凭证，并检查该款项是否已在期后银行对账单上得以反映，选项B、D均当选。对于银收企未收、银付企未付款项，检查收、付款项的内容及金额，确定是否为截止错报，选项C当选。付款申请单是否经过适当批准，不能说明该付款是否已经真实发生，选项A不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。信用证存款账户和外埠存款账户通常情况下也是需要函证的。选项A、B、C、D均当选。
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