题目

[单选题]下列对税款退还、补征和追征的表述中,不符合相关规定的是(  )。
  • A.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还
  • B.纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起10日内查实并办理退还手续
  • C.因税务机关责任,致使纳税人未缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但是不得加收滞纳金
  • D.对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人逃避缴纳税款、抗税和骗取税款的,应当无限期追征
本题来源:2026制胜好题-第十三章 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:依据《税收征收管理法》相关规定,纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。选项B当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于税款征收的原则的表述中,不正确的是(  )。
  • A.税收优先于所有的无担保债权
  • B.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
  • C.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得
  • D.税务机关是税款征收的唯一行政主体
答案解析
答案: A
答案解析:税收优先于无担保债权存在例外情况。对于法律上另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权,选项A当选。
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第2题
[单选题]下列关于税务检查职责的表述中,错误的是(  )。
  • A.税务机关经批准将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查的,必须向纳税人开付清单,并在6个月内完整退还
  • B.税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
  • C.税务机关有权责成扣缴义务人提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
  • D.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
答案解析
答案: A
答案解析:税务机关行使查账权时,可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行;必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单,并在3个月内完整退还。选项A当选。
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第3题
[不定项选择题]

下列事项中,可由省、自治区、直辖市税务局确定的有(   )。

  • A.

    在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票

  • B.

    全国统一的纸质发票防伪措施

  • C.

    全国统一发票监制章的印色

  • D.

    在省、自治区、直辖市范围内发票换版

答案解析
答案: A,D
答案解析:

在全国范围内统一式样的发票,由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票,由省、自治区、直辖市税务局(以下简称“省税务局”)确定。选项A当选。全国统一的纸质发票防伪措施由国家税务总局确定,省税务局可以根据需要增加本地区的纸质发票防伪措施,并向国家税务总局备案。选项B不当选。全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志,其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。选项C不当选。发票实行不定期换版制度。全国范围内发票换版由国家税务总局确定;省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务局确定。选项D当选。

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第4题
[不定项选择题]

根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施执行范围的有(  )。

  • A.

    单价4000元的金项链

  • B.

    位于郊区的别墅

  • C.

    单价4800元的电冰箱

  • D.

    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

答案解析
答案: A,B
答案解析:

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品以及单价5000元以下的其他生活用品,不在税收保全措施的执行范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房,选项A、B当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列情形中,符合涉税专业服务信用评价管理办法的有(   )。

  • A.

    涉税专业服务机构可以查询本机构的涉税专业服务信用等级及积分明细

  • B.

    涉税专业服务机构可以查询所属从事涉税服务人员的信用积分明细

  • C.

    个体户王某可以通过电子税务局查询涉税专业服务机构的涉税专业服务信用等级

  • D.

    从事涉税服务人员周某可以查询其同事邹某的信用积分明细

答案解析
答案: A,C
答案解析:

税务机关应当通过税务门户网站、12366纳税服务平台、电子税务局等渠道提供涉税专业服务信用信息查询服务。纳税人可以查询涉税专业服务机构的涉税专业服务信用等级(选项C当选)和从事涉税服务人员的信用积分。涉税专业服务机构可以查询本机构的涉税专业服务信用等级及积分明细(选项A当选)和所属从事涉税服务人员的信用积分(选项B不当选)。从事涉税服务人员可以查询本人的信用积分明细(选项D不当选)。

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