下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（　　）。|制胜好题-第九章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（　　）。

A.
企业厂区外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线，免征城镇土地使用税
B.
物流企业承租的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税
C.
煤层气生产企业在城市、县城、建制镇以外工矿区内的防沙设施用地，免征城镇土地使用税
D.
纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

本题来源：制胜好题-第九章点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：

物流企业承租的大宗商品仓储设施用地，由出租方享受减按50%计征城镇土地使用税的优惠政策，选项B不当选。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地8000平方米，自2024年5月1日起，将其中的500平方米出租给乙企业用于存储大宗商品。2024年2月经批准新占用一处耕地6000平方米，用于委托施工企业丙建造仓库。2024年3月经批准新占用一处非耕地3000平方米，用于委托施工企业丁建造办公楼。当地城镇土地使用税税额为5元/平方米，耕地占用税税额为8元/平方米。该物流企业2024年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税共计（　　）元。

A.78520.83
B.79250
C.92000
D.99250

答案解析

答案： B

答案解析：物流企业自有（包括自用和出租）的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。物流企业2月新占用耕地用于建造仓库，应自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，所以在2024年不缴纳城镇土地使用税，但需要缴纳耕地占用税。物流企业3月新占用非耕地用于建造办公楼，应自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，即2024年4月至12月（共9个月）应缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝8000×5×50%＋3000×5×9÷12＝31250（元）；应缴纳的耕地占用税＝6000×8＝48000（元）；该企业2024年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计＝31250＋48000＝79250（元）。

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第2题

[单选题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，不符合相关规定的是（　　）。

A.购置存量房，纳税义务发生时间为办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月
B.城镇土地使用税按年计算，一次性缴纳
C.具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
D.纳税人使用的土地不在同省的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

答案解析

答案： B

答案解析：城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，选项B当选。

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第3题

[单选题]某省教育行政部门批准新建小学占用耕地2000平方米，其中1500平方米建造教学楼和操场，500平方米建造教职工住房。假定当地耕地占用税税率为每平方米25元，则应纳耕地占用税（　　）元。

A.50000
B.12500
C.37500
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：县级以上人民政府教育行政部门批准成立的小学占用耕地免税，但学校内的教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，应纳耕地占用税＝500×25＝12500（元）。

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第4题

[单选题]下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（　　）。

A.学校内小卖部占用耕地
B.农村居民经批准搬迁，在不超过原宅基地占地标准以内占用耕地新建自用住宅
C.国家机关占用耕地
D.乡道两侧边沟占用耕地

答案解析

答案： B

答案解析：学校占用耕地，免征耕地占用税；但学校内的经营场所（小卖部属于经营场所）占用耕地的，应当缴纳耕地占用税，选项A不当选。国家机关占用耕地，应照章征收耕地占用税，选项C不当选。乡道两侧边沟属于减按每平方米2元征税的公路线路，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的有（　　）。

A.采矿塌陷毁损耕地
B.建设农田水利设施
C.地方政府修建铁路专用线
D.医院修建职工住房

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：占用耕地建设农田水利设施不征收耕地占用税，选项B不当选。

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