题目

[不定项选择题]下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（　　）。
  • A.对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时按90%计入收入总额
  • B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
  • C.

    企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策

  • D.

    企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考 点击去做题

答案解析

答案： A,B,C
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项D不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]税收是凭借（　　）进行的分配。
  • A.生产要素
  • B.政治权力
  • C.军事权力
  • D.经济利益
答案解析
答案： B
答案解析：

税收分配是国家凭借政治权力，以法律的形式进行的分配，而一般分配则是基于生产要素进行的分配，选项B当选。

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第2题
[单选题]某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）
  • A.

    7058.82

  • B.

    7941.18

  • C.

    8294.12

  • D.8338.24
答案解析
答案： B
答案解析：委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。该厂应代收代缴消费税＝（30000＋10000＋5000）÷（1－15%）×15%＝7941.18（元）。
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第3题
[不定项选择题]企业销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　　）。
  • A.优质费
  • B.延期付款利息
  • C.品牌使用费
  • D.包装物押金
答案解析
答案： A,B,C,D
答案解析：选项A、B、C、D均属于应当计入白酒销售额计征消费税的项目。
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第4题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（　　）。
  • A.

    用于抵债的应税消费品

  • B.用于馈赠的应税消费品
  • C.用于换取生产资料的应税消费品
  • D.用于投资入股的应税消费品
答案解析
答案： A,C,D
答案解析：选项B：用于馈赠的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，下列支出属于长期待摊费用的有（　　）。
  • A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
  • B.租入固定资产的改建支出
  • C.尚未提足折旧的固定资产的改良支出
  • D.固定资产的大修理支出
答案解析
答案： A,B,D
答案解析：企业固定资产的改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧，选项C不当选。
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