题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
B
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经营免税商品的企业，一般按经营免税商品业务年销售收入的1%上缴免税商品特许经营费。免税商品特许经营费＝6200×1%＝62（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：当月购进并领用的烟叶可抵扣的进项税额＝（实际支付的价款总额＋烟叶税）×10%＝66×（1＋20%）×10%＝7.92（万元）。领用上月收购烟叶可抵扣的进项税额＝54.6÷（1－9%）×1%＝0.6（万元）。合计可抵扣的进项税额＝7.92＋0.6＝8.52（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税。动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，免征增值税。该宠物医院当月销项税额＝22×13%＋（10＋4）×6%＝3.7（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
个人将购买满2年的住房对外销售，免征增值税，非住房差额（销售收入减去购买价款）按5%的征收率缴纳增值税。自然人应在房屋所在地进行纳税申报，无需预缴税款。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源、改造安置住房房源、公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的、建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项A、B、C、D，小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）免征增值税。判定是否可以享受此优惠的销售额中应包含销售货物、劳务、服务、无形资产销售额。适用差额征税政策的，以差额后的销售额确定是否可以享受免税政策。选项E，预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率预缴增值税的项目，减按1%预征率预缴增值税，未超过10万元的，当期无需预缴税款。
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