题目
本题来源：2025考季税务师《财务与会计》最后一次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税出口退税本质属于退还企业垫付的款项，不属于政府补助，选项A错误。免征和减征的企业所得税均不涉及资源直接转移，不属于政府补助，选项B、C错误。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：未实行“免抵退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，应借记“应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，选项C错误；因辞退福利而确认的应付职工薪酬不得计入资产的成本，应一次性计入当期损益，选项D错误；以外购商品作为福利发放给职工的，应将按照成本结转并将进项税额转出，无需视同销售，选项E错误。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，以现金结算的股份支付不会影响所有者权益总额；选项C，回购股票会产生库存股，会对所有者权益总额产生影响，但是注销是将库存股和股本等项目对冲，不会影响所有者权益总额。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项A，甲公司接受专利权投资，不属于非货币性资产交换；选项B，甲公司以出租的厂房换取乙公司所持联营企业的投资，适用非货币性资产交换准则处理；选项C，甲公司持有的5年期债券属于金融资产，不适用非货币性资产交换准则处理；选项D，甲公司将生产设备分配给股东，是非货币性分红，不适用非货币性资产交换准则处理；选项E，以自产产品交换固定资产，属于非货币性资产交换，但应适用收入准则的相关规定。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：转换日，该办公楼的计税基础＝1 200－300＝900（万元），账面价值＝1 100（万元），暂时性差异为200万元，计入其他综合收益的金额＝200×（1－25％）＝150（万元），选项A错误；相关所得税的影响（200×25％＝50万元）应计入其他综合收益，选项C错误；2025年末账面价值＝1 250（万元），计税基础＝900－60＝840（万元），账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债，即（1 250－840）×25％＝102.5（万元），其中，转换日确认递延所得税负债为50万元，对应其他综合收益项目，期末公允价值变动（1 250－1 100＝150万元）和税法计提折旧（60万元），对应所得税费用项目，即（150＋60）×25％＝52.5（万元），选项D正确，选项B错误。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：因重新计算设定受益计划净负债产生的保险精算收益计入其他综合收益，不影响净利润，选项A错误。因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动计入资本公积，不影响净利润，选项B错误。根据确定的利润分享计划，基于当年度实现利润计算确定应支付给管理职工的利润分享款计入当期损益，选项C正确。非投资性房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益，不影响净利润，选项D错误。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页