题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。因此甲某应缴纳契税＝60×4%×50%＝1.2（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（简称等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。行权时该公司企业所得税税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除；对教育事业的捐赠，可以全额扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：利息来源国对利息也有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最高税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：挂车按货车税额的50%计算缴纳车船税。该企业2023年应缴纳车船税＝10×9.4×20＋5×7.8×20×50%＋2×3.5×20×6÷12＝2340（元）。
[要求2]
答案解析：该企业2023年应缴纳房产税＝（3000＋800）×（1－20%）×1.2%×6÷12＋（3000＋800－300）×（1－20%）×1.2%×6÷12＋24÷12×6×12%＝36.48（万元）＝364800（元）。
[要求3]
答案解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税＝（80000－10000）×10＋15000×10×5÷12＝762500（元）。
[要求4]
答案解析：该企业2023年应缴纳印花税＝（24×3×1‰＋16×0.5‰＋10×0.3‰＋40×1‰）×10000＋5000×10×1‰＝1280（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税，选项A正确；内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利，应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税；但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利，则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税，选项C、D错误。
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