题目

[不定项选择题]下列各项中,影响固定资产处置损益的有(  )。
  • A.

    固定资产原价

  • B.

    固定资产清理费用

  • C.

    固定资产处置收入

  • D.

    固定资产减值准备

  • E.

    固定资产处置时收到的增值税销项税额

本题来源:2025考季税务师《财务与会计》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:

影响固定资产处置损益的项目:固定资产的账面价值、处置取得的价款以及处置时的相关税费。选项A、D影响处置时固定资产的账面价值,选项B为处置清理费用,选项C为处置取得的价款。选项E,收到的增值税销项税额计入银行存款,并不计入固定资产清理,不影响处置净损益。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列各项属于《中央企业综合绩效评价实施细则》规定的基本指标的有(  )。

  • A.

    净资产收益率

  • B.

    现金流动负债比率

  • C.

    资本保值增值率

  • D.

    流动资产周转率

  • E.

    销售(营业)利润率

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B、D、E分别属于债务风险状况、资产质量状况、盈利能力状况的修正指标。

点此查看答案
第2题
答案解析
答案: C
答案解析:银行存款外币账户产生的汇兑差额=(100000+8000)×6.15-(100000×6.25+8000×6.2)=-10400(元人民币),为汇兑损失,贷记银行存款10400元人民币,选项A、B错误;应收账款外币账户产生的汇兑差额=(10000-8000+25000)×6.15-(10000×6.25-8000×6.25+25000×6.2)=-1450(元人民币),为汇兑损失,贷记应收账款1450元人民币,选项D错误。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

甲公司该项应收票据的到期值=1130000×(1+9%×3/12)=1155425(元),贴现息=1155425×12%×2/12=23108.5(元),贴现额=1155425-23108.5=1132316.5(元),贴现时应收票据的账面余额=1130000×(1+9%×1/12)=1138475(元),所以应计入财务费用的金额=1138475-1132316.5=6158.5(元)。

会计分录为:

借:银行存款 1132316.5

         财务费用 6158.5

 贷:应收票据 1138475

点此查看答案
第4题
[组合题]

甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2024年6月10日,甲公司按合同向乙公司赊销一批产品,价税合计3390万元,信用期为6个月,2024年12月10日,乙公司因发生严重财务困难无法按约付款。2024年12月31日,甲公司对该笔应收账款计提了339万元的坏账准备,当日甲公司与乙公司签订了债务重组协议,协议约定如下:

1)乙公司以一批产品抵偿债务。该批产品在合同生效日的公允价值为400万元,账面价值为300万元。该批产品于当日运抵甲公司仓库,乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元。甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算,以银行存款支付产品运输费和入库前的挑选整理费2万元。

2)乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿债务。该办公楼在合同生效日的公允价值为1000万元,账面价值为800万元。

3)乙公司向甲公司定向发行500万股普通股股票抵偿债务,该股票每股面值为1元,在合同生效日收盘价为3元/股。

2024年12月31日,该债权的公允价值为2802万元。2025年1月16日,双方办理完成股权转让手续,甲公司将收到的乙公司股票作为交易性金融资产核算,当日该股票的收盘价为4元/股。2025年2月20日,双方办理完成房产转让手续,乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,增值税税额为130万元,当日该房产的公允价值为1100万元,甲公司将该办公楼作为固定资产核算,不考虑其他相关税费及因素。

根据上述资料,回答下列问题:

答案解析
[要求1]
答案解析:

受让的交易性金融资产入账金额=3×500=1500(万元);

库存商品的入账成本=(2802-1500-52-130)×400÷(400+1000)+2=322(万元)。

[要求2]
答案解析:

固定资产的入账成本=(2802-1500-52-130)×1000÷(400+1000)=800(万元)。

[要求3]
答案解析:

2024年12月31日:

借:库存商品 322

  应交税费——应交增值税(进项税额) 52

贷:应收账款 372

  银行存款 2

2025年1月16日:

借:交易性金融资产 (500×4)2000

 贷:应收账款 1500

   投资收益500

2025年2月20日,确认债务重组相关损益:

借:固定资产 800

  应交税费——应交增值税(进项税额) 130

  坏账准备 339

  投资收益249

 贷:应收账款 (3390-372-1500)1518

甲公司在该项债务重组活动中确认的投资收益金额=500-249=251(万元)。

[要求4]
答案解析:

2024年12月31日:

借:应付账款 352

 贷:库存商品 300

   应交税费——应交增值税(销项税额) 52

2025年1月16日:

借:应付账款 (500×4)2000

 贷:股本 500

   资本公积——股本溢价 1500

2025年2月20日,确认债务重组相关损益:

借:应付账款 (3390-352-2000)1038

 贷:固定资产清理 800

   应交税费——应交增值税(销项税额) 130

   其他收益——债务重组收益 108

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议