甲煤矿为增值税一般纳税人，2019年销售原煤取得不含增值税销售额435万元，其中包含运输费10万元，装卸费5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%，甲煤矿应缴资源税税额为（）万元。|0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）-之了课堂

题目

[单选题]甲煤矿为增值税一般纳税人，2019年销售原煤取得不含增值税销售额435万元，其中包含运输费10万元，装卸费5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%，甲煤矿应缴资源税税额为（）万元。

A.
8.9
B.9
C.
8.7
D.
8.4

本题来源：0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：（1）资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款；（2）计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除；（3）因此甲煤矿应缴资源税＝（435－10－5）×2%＝8.4（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列选项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.电磁辐射
B.工业噪声
C.尾矿
D.冶金矿渣

答案解析

答案： A

答案解析：选项B为应税噪声，属于环境保护税征税范围；选项C、D为固体废物，属于环境保护税征税范围。

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第2题

[判断题]农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：农业生产（不包括规模化养殖），与民生息息相关，甚至很多人的基本生活需要靠农业生产来保障，因此其排放的应税污染物，暂予免征环境保护税。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月向税务机关实际缴纳增值税200万元、房产税2万元、城镇土地使用税3万元，预缴企业所得税100万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
200×7%＝14（万元）
B.
（200＋2＋3＋100）×7%＝21.35（万元）
C.
（200＋2＋100）×7%＝21.14（万元）
D.
（200＋100）×7%＝21（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城市维护建设税以纳税人“实际”缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，因此甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝200×7%＝14（万元）。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月向税务机关实际缴纳增值税40 000元，房产税10 000元，消费税20 000元，已知教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%，甲公司当月应缴教育费附加和地方教育附加的合计为（）。

A.
3 000元
B.
2 100元
C.
1 500元
D.
2 800元

答案解析

答案： A

答案解析：

应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率＝（40 000＋20 000）×3%＝1 800（元）。应纳地方教育附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率＝（40 000＋20 000）×2%＝1 200（元）。合计＝1 800＋1 200＝3 000（元）。

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第5题

[判断题]

纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税额。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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