甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月向税务机关实际缴纳增值税40 000元，房产税10 000元，消费税20 000元，已知教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%，甲公司当月应缴教育费附加和地方教育附加的合计为（）。|0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月向税务机关实际缴纳增值税40 000元，房产税10 000元，消费税20 000元，已知教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%，甲公司当月应缴教育费附加和地方教育附加的合计为（）。

A.
3 000元
B.
2 100元
C.
1 500元
D.
2 800元

本题来源：0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率＝（40 000＋20 000）×3%＝1 800（元）。应纳地方教育附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率＝（40 000＋20 000）×2%＝1 200（元）。合计＝1 800＋1 200＝3 000（元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。

A.净吨位数
B.整备质量吨位数
C.长度
D.购置价格

答案解析

答案： A

答案解析：机动船舶，以“净吨位数”为计税依据。

点此查看答案

第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月向税务机关实际缴纳增值税200万元、房产税2万元、城镇土地使用税3万元，预缴企业所得税100万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
200×7%＝14（万元）
B.
（200＋2＋3＋100）×7%＝21.35（万元）
C.
（200＋2＋100）×7%＝21.14（万元）
D.
（200＋100）×7%＝21（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城市维护建设税以纳税人“实际”缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，因此甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝200×7%＝14（万元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.
纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报
B.
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
C.
纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报
D.
经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、C，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项D，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

点此查看答案

第4题

[单选题]

按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才缴纳税款，主管税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。

A.
2022年1月20日至2022年3月14日
B.
2022年3月1日至2022年3月14日
C.
2022年1月19日至2022年3月14日
D.
2022年2月28日至2022年3月14日

答案解析

答案： A

答案解析：

税收滞纳天数的确定采用“算尾不算头”的方法：自税款法定缴纳期限届满次日（1月20日）至实际缴纳税款之日（3月14日）。

点此查看答案

第5题

[判断题]

税收强制执行时，对纳税人未缴纳的滞纳金一同强制执行。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

点此查看答案