陈某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，经拍卖后取得拍卖收入10万元，其不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。下列说法中，不符合相关规定的有（　　）。|第五章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

[不定项选择题]陈某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，经拍卖后取得拍卖收入10万元，其不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。下列说法中，不符合相关规定的有（　　）。

A.应当按照转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
B.应当享受减征2%的税收优惠
C.就该笔拍卖收入，陈某应纳个人所得税0.2万元
D.就该笔拍卖收入，陈某应纳个人所得税2.74万元

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答案解析

答案： A,B,D

答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税，选项A、B当选。就该笔拍卖收入，陈某应纳个人所得税＝10×2%＝0.2（万元），选项C不当选，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]在中国境内无住所的韩国人金某2023年6月20日来华工作，2024年6月1日回国，则该纳税人（　　）。

A.2023年度和2024年度均为我国非居民个人
B.2023年度和2024年度均为我国居民个人
C.2023年度为我国非居民个人，2024年度为我国居民个人
D.2023年度为我国居民个人，2024年度为我国非居民个人

答案解析

答案： D

答案解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。在2023年度，金某的在华时间超过183天，属于我国的居民个人。2024年度，在华时间没有超过183天，属于我国的非居民个人。选项D当选。

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第2题

[单选题]下列各项中，按“财产转让所得”项目征税的是（　　）。

A.个人取得的财产转租收入
B.个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产取得的所得
C.父母将房屋产权无偿赠与子女
D.企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产

答案解析

答案： B

答案解析：个人取得的财产转租收入，按“财产租赁所得”征税，选项A不当选。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女，不征收个人所得税，选项C不当选。企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产，按“工资、薪金所得”征税，选项D不当选。

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第3题

[单选题]某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3 000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（　　）。（2016）

A.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

答案解析

答案： D

答案解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，选项D当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于个人养老金支出的说法中，正确的有（　　）。

A.向个人养老金资金账户的缴费，在12 000元/年的限额内据实扣除
B.在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税
C.如选择在工资薪金所得中扣除，可以在预扣预缴时进行扣除
D.如选择在经营所得中扣除，可以在预缴税款时进行扣除

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：个人养老金如果选择在其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得中扣除的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]2024年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有（　　）。

A.香港市场个人投资者通过基金互认买卖内地基金份额的转让差价所得
B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
C.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得
D.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，选项B不当选。

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