拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

【解析】(1)一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税,因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣;(2)购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元,可按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额,因此甲公司当月可以抵扣的进项税额是900元。

点此查看答案
第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

【解析】(1)取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额;(2)甲公司当月航空旅客运输准予抵扣的进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%=8 100(元)。需注意,“民航发展基金”是航空公司代收的款项,不属于航空公司的收入,不作为甲公司购进旅客运输服务准予抵扣进项税额的计算基数。

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不可以从销项税额中抵扣进项税额的有(    )。

  • A.

    因管理不善被盗材料所支付的增值税款

  • B.

    购进用于集体福利所支付的增值税款

  • C.

    购进生产用电力所支付的增值税款

  • D.

    购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

【解析】选项A,非正常损失的外购货物,不得从销项中抵扣进项税额,非正常损失, 是指因管理不善造成货物被盗、 丢失、 霉烂变质, 以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、 销毁、拆除的情形;选项B、D,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣;选项 C,购进生产用电力与生产经营相关,可以抵扣进项税额。

点此查看答案
第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)以还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得减除还本支出;(2)由于销售额1 695 000元为含税收入,需要价税分离;(3)销售办公桌增值税销项税额=1 695 000÷(1+13%)×13%=195 000(元)。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议