题目
答案解析
【解析】（1）取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额；（2）甲公司当月航空旅客运输准予抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝98 100÷（1＋9%）×9%＝8 100（元）。需注意，“民航发展基金”是航空公司代收的款项，不属于航空公司的收入，不作为甲公司购进旅客运输服务准予抵扣进项税额的计算基数。
拓展练习
【解析】（1）因自然灾害（不可抗力）导致该批玉米损毁的20%，其进项税额可以从销项税额中抵扣；（2）本题从农民手中购进农产品，取得农产品收购发票，按农产品收购发票注明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额；（3）购进玉米（农产品）用于生产玉米面（9%税率货物），按照9%的扣除率计算进项税额；（4）甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=买价×9%=43 600×9%=3 924（元）。
【解析】已抵扣进项税额的固定资产 ，发生不得从销项税额中抵扣进项税额情形的（如用于免征增值税项目），不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×固定资产净值率=13×80%=10.4（万元）
（1）以还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出；（2）由于销售额1 695 000元为含税收入，需要价税分离；（3）销售办公桌增值税销项税额=1 695 000÷（1+13%）×13%=195 000（元）。
（1）取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额；（2）甲公司当月购进航空旅客运输准予抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9% ＝ 87 200÷（1＋9%） ×9%＝7 200（元）。需注意，民航发展基金是航空公司代收的款项，不属于航空公司的收入，不作为甲公司购进旅客运输服务准予抵扣进项税额的计算基数。
选项B、D，甲公司出租经营用房的行为，不会导致房屋权属发生转移，因此不缴纳契税和土地增值税；选项A，甲公司以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税；选项C，甲公司按“现代服务——不动产经营租赁服务”计缴增值税。
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