题目
本题来源：3.3 其他货币资金 ★★
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：
企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时：
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款
企业收到退回的银行汇票多余款项时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
向证券公司指定银行开立的投资款专户划出资金，相关账务处理为：
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。选项A，应借记“其他货币资金”科目40万元，贷记“银行存款”科目40万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变；选项B，应借记“银行存款”科目15万元，贷记“应收票据”科目15万元，企业货币资金增加15万元；选项C，应借记“银行存款”科目10万元，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目10万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变；选项D，应借记“库存现金”科目1万元，贷记“银行存款”科目1万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项 A，通过“应付票据”科目核算；选项 B，通过“银行存款”科目核算；选项 C，通过“应收票据”科目核算。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算。会计分录如下：
借：银行存款 15 400
贷：其他货币资金——外埠存款 15 400
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业销售商品收到银行承兑汇票，应通过“应收票据”科目核算。企业发生销售商品等经济业务收到银行汇票时，通过“银行存款”科目核算。
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