陈某借款200万元给王某，王某到期无力偿还，把名下一套房以160万元抵偿债务，剩下40万元以现金支付。该房产购入时价值100万元。计算契税的依据是（）万元。|第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]陈某借款200万元给王某，王某到期无力偿还，把名下一套房以160万元抵偿债务，剩下40万元以现金支付。该房产购入时价值100万元。计算契税的依据是（）万元。

A.100
B.40
C.160
D.200

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答案解析

答案： C

答案解析：

以偿还债务的方式转移房屋权属的，应当视同房屋买卖征收契税，以成交价格作为计税依据。本题中王某将房屋以160万元给陈某以抵偿债务，因此房屋的受让方陈某在计算缴纳契税时的计税依据是160万元。

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拓展练习

第1题

[单选题]

2017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6000万元。已知，增值额超过扣除项目金额50%至100%的部分，土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。

A.
（10000－6000）×40%＋6000×5%=1900（万元）
B.
10000×40%＝4000（万元）
C.
（10000－6000）×40%－6000×5%=1300（万元）
D.
10000×40%－6000×5%＝3700（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查房地产企业转让新建房，需缴纳的土地增值税的计算。具体分析如表所示。

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第2题

[单选题]

甲商贸公司为增值税一般纳税人且位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为15000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
5000×5＝25000（元）
B.
（5000＋15000）×5＝100000（元）
C.
（4000＋15000）×5＝95000（元）
D.
4000×5＝20000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城镇土地使用税的征税范围不包括农村，因此甲商贸公司位于农村的仓库，无论是有偿还是无偿给公安局使用，均不征收城镇土地使用税。甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝5000×5＝25000（元）。

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第3题

[不定项选择题]

根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有（）。

A.
占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施
B.
占用耕地建设军事设施
C.
占用耕地建设社会福利机构
D.
农村居民占用耕地建设自用住宅

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项A，占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税；选项B、C，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；选项D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按当地适用税额减半征税。

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第4题

[不定项选择题]

根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳耕地占用税的有（）。

A.
占用耕地建设储存农用机具的仓库
B.
占用养殖水面建设专为农业生产服务的灌溉排水设施
C.
占用竹林地建设木材集材道
D.
占用天然牧草地建设旅游度假村

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项A、B、C，占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税；选项D，占用耕地用于建设建筑物，应缴纳耕地占用税。

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第5题

[判断题]

企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物，需要缴纳环境保护税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。

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