周某购买福利彩票，一次性中奖30000元，周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，下列计算周某中奖奖金的个人所得税的算式中，正确的是（　　）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]周某购买福利彩票，一次性中奖30000元，周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，下列计算周某中奖奖金的个人所得税的算式中，正确的是（　　）。

A.（30000－400）×20%＝5920（元）
B.（30000－400）×（1－20%）×20%＝4736（元）
C.30000×20%＝6000（元）
D.30000×（1－20%）×20%＝4800（元）

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答案解析

答案： C

答案解析：本题考查偶然所得个人所得税应纳税额的计算。福利彩票中奖奖金超过1万元按全额计征个人所得税。周某取得的彩票中奖收入个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×20%＝30000×20%＝6000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（　　）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.
托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目可理解为国家借企业之手发给符合规定条件人员的补贴、津贴，包括：（1）独生子女补贴（选项D）；（2）托儿补助费（选项C）；（3）差旅费津贴、误餐补助（选项B）；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。

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第2题

[单选题]中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000。计算张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（32000－300－800）×30%－2000＝7270（元）
B.（32000－300）×（1－20%）×30%＝7608（元）
C.（32000－300）×（1－20%）×30%－2000＝5608（元）
D.32000×（1－20%）×30%－2000＝5680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税劳务报酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（1）张某取得的劳务报酬收入32000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝32000×（1－20%）＝25600（元）；（2）张某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝25600×30%－2000＝5680（元）。

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第3题

[单选题]2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.588×20%＝117.6（万元）
B.（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）
C.（588－336）×20%＝50.4（万元）
D.（588－24.4）×20%＝112.72（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查个人所得税个人转让住房的税务处理。黄某转让的住房虽已满5年，但不是黄某唯一的住房，因此需按财产转让所得20%的税率差额计缴个人所得税。黄某财产转让所得个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列需要自行申报纳税的有（　　）。

A.移民去外国要注销中国户籍的
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.居民个人取得境外所得
D.非居民个人在境内从两处以上取得工资所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人应当依法办理纳税申报（自己申报）的情形有：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项B）；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得（选项C）；（5）因移居境外注销中国户籍（选项A）；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得（选项D）等。

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第5题

[判断题]个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。

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