中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000。计算张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000。计算张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（32000－300－800）×30%－2000＝7270（元）
B.（32000－300）×（1－20%）×30%＝7608（元）
C.（32000－300）×（1－20%）×30%－2000＝5608（元）
D.32000×（1－20%）×30%－2000＝5680（元）

本题来源：第二节个人所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税劳务报酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（1）张某取得的劳务报酬收入32000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝32000×（1－20%）＝25600（元）；（2）张某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝25600×30%－2000＝5680（元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（　　）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.
托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目可理解为国家借企业之手发给符合规定条件人员的补贴、津贴，包括：（1）独生子女补贴（选项D）；（2）托儿补助费（选项C）；（3）差旅费津贴、误餐补助（选项B）；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。

点此查看答案

第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（　　）。

A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得
B.科研工作者取得的专利赔偿所得
C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，抓关键词“出版”，属于稿酬所得；选项B、C、D，均属于特许权使用费所得。

点此查看答案

第3题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，个人缴付或购买的（　　）不得在税前扣除。

A.符合国家规定的商业健康保险
B.符合国家规定的税收递延型商业养老保险
C.符合规定的企业年金
D.符合规定的互助型医疗保险

答案解析

答案： D

答案解析：个人所得税法律制度中确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金（选项C）、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险（选项A）、税收递延型商业养老保险（选项B）的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

点此查看答案

第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，需要缴纳个人所得税的是（　　）。

A.参加商场抽奖活动获赠价值300元的电饭煲
B.获得福利彩票中奖收入5000元
C.充话费获赠价值2000元的手机
D.在商场购买裙子获得9折优惠

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税；选项C，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；选项D，企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税。

点此查看答案

第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（　　）。

A.从两处以上取得综合所得
B.只取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内应纳税额高于预缴税额的
D.纳税人申请退税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，从两处以上取得综合所得，“且”综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元才需要汇算清缴；选项B、C、D，均需办理汇算清缴。

点此查看答案