根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（　　）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（　　）。

A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.赡养老人支出
D.子女抚养支出

本题来源：第二节个人所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：专项附加扣除，包括3岁以下婴幼儿照护支出、子女教育支出（选项A）、继续教育支出（选项B）、大病医疗支出、住房贷款利息支出或住房租金支出、赡养老人支出（选项C）七项。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（　　）。

A.按照规定缴纳的住房公积金
B.子女教育支出
C.住房贷款利息支出
D.大病医疗支出

答案解析

答案： A

答案解析：专项扣除，包括符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金（选项A）。选项B、C、D，属于专项附加扣除。

点此查看答案

第2题

[单选题]中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000。计算张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（32000－300－800）×30%－2000＝7270（元）
B.（32000－300）×（1－20%）×30%＝7608（元）
C.（32000－300）×（1－20%）×30%－2000＝5608（元）
D.32000×（1－20%）×30%－2000＝5680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税劳务报酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（1）张某取得的劳务报酬收入32000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝32000×（1－20%）＝25600（元）；（2）张某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝25600×30%－2000＝5680（元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（　　）。

A.在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
B.合理的劳动保护支出
C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
D.仅用于个人和家庭的支出

答案解析

答案： D

答案解析：个体工商户仅用于个人和家庭的支出，属于与取得生产经营收入无关的支出，不得扣除。解题小诀窍：选项A、B、C的表述中，均包含“合理的”三个字。在税法领域，一般合理的支出是允许在税前扣除的。

点此查看答案

第4题

[单选题]2021年11月赵某出租房屋，取得当月租金20000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元、房屋修缮费1000元，已知个人出租住房所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴个人所得税的下列算式中正确的是（　　）。

A.（20000－400－1000）×（1－20%）×10%＝1488（元）
B.（20000－400－100－1000）×（1－20%）×10%＝1480（元）
C.（20000－400－100－800）×（1－20%）×10%＝1496（元）
D.（20000－400－800）×（1－20%）×10%＝1504（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝20000－400－800＝18800（元）；净收入额4000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝18800×（1－20%）×10%＝1504（元）。

点此查看答案

第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴，该日期为（　　）。

A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

点此查看答案