境外甲公司向境内乙公司销售完全在境外使用的某专利，无须缴纳增值税。（）|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]境外甲公司向境内乙公司销售完全在境外使用的某专利，无须缴纳增值税。（）

A.正确
B.错误

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，属于在境外销售无形资产，不缴纳增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲商场采取以旧换新方式销售金项链100条，金项链含增值税售价5989元/条，收取同类旧金项链5085元/条。已知增值税税率13%，消费税税率5%，下列计算甲商场当月以旧换新销售金项链应缴纳的消费税的算式中，正确的是（）。

A.100×（5989－5085）÷（1＋13%）×5%＝4000（元）
B.100×5989÷（1＋13%）×5%＝26500（元）
C.100×5989×5%＝29945（元）
D.100×（5989－5085）÷（1＋5%）×5%＝4304.76（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款（新货物与旧货物的差额）征收消费税，排除选项B、C。（2）新旧货物价格均含增值税（价外税），需用实际收取的价款除以（1＋13%），将增值税从价格中剔除；消费税是价内税，无须剔除；因此甲商场应缴纳消费税＝100×（5989-5085）÷（1＋13%）×5%＝4000（元）。

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第2题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，建筑行业个人独资企业主营业务的年应税销售额超过（）,应当申请登记为一般纳税人。

A.300万元
B.500万元
C.200万元
D.1000万元

答案解析

答案： B

答案解析：年应税销售额“超过500万元”的，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项B当选。

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第3题

[单选题]某旅馆为增值税一般纳税人，向客户甲提供日租服务。住宿费为258元/天，包含提供扑克、牙刷、洗发水、毛巾等物品，这些物品价值58元。已知住宿服务适用的增值税税率为6%。该旅馆提供服务的销项税额是（）元。

A.14.6
B.15.3
C.21.3
D.18.92

答案解析

答案： A

答案解析：（1）提供日租服务的同时提供扑克、牙刷等属于混合销售，应按照主营业务（销售服务）缴纳增值税；（2）该旅馆提供服务的销项税额＝258÷（1＋6%）×6%=14.60（元）。

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第4题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的有（）。

A.航天运输服务
B.装卸搬运服务
C.货运客运场站服务
D.打捞救助服务

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，航天运输服务属于“交通运输服务——航空运输服务”；选项B、C、D，物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

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第5题

[不定项选择题]下列情形中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.甲贸易公司将外购的水泥赠与其子公司建设办公楼
B.乙服装公司将委托加工收回的服装用于集体福利
C.丙钢铁集团将自产的钢材用于投资
D.丁餐厅将外购的口罩发放给职工使用

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

本题考查视同销售货物的判断。选项A，属于自产、委托加工或购进货物（第三类），将购进的货物对外赠送给其他单位，需视同销售；选项B、C，属于自产、委托加工或购进货物（第三类），将自产、委托加工的货物对内用于集体福利或个人消费，对外用于投资、分配、赠送，均需视同销售；选项D，属于自产、委托加工或购进货物（第三类），将外购的货物对内用于个人消费，无须视同销售，进项税额不得抵扣（若已抵扣作转出处理）。

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