题目
[组合题]居民个人李某为独生子，2024 年扣除“三险一金”后共取得含税工资收入 150 000 元，劳务报酬 5 000 元，稿酬 5 000 元。李某的父母健在且均已年满 65 岁。
[要求1]要求：计算其当年应纳个人所得税税额。
本题来源：考点6 应纳税额的计算（★★★）
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答案解析
[要求1]
答案解析：全年应纳税所得额＝150 000＋5 000×80%＋5 000×80%×70%－60 000－36 000 ＝ 60 800（元），应纳税额＝ 60 800×10% － 2 520 ＝ 3 560（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
2024年王某经营所得应纳税所得额＝200+12-6-2.4＝203.6（万元）。
个体工商户在2023年1月1日至2027年12月31日，应纳税所得额不超过200万元的部分，可以享受个人所得税减半征收。
所以减征个人所得税＝[200×35%－6.55]×50%＝31.725（万元）
所以应缴纳个人所得税＝203.6×35%－6.55－31.725＝32.99（万元）
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额。张某取得股票分红应缴纳的个人所得税＝5000×20%＝1000（元），选项 B 当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×70%×10%-210=182（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：在医疗机构（包括营利性和非营利性医疗机构）任职而取得的所得按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，选项 B 不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）2024年 1 月：
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝8 000－5 000－1 000－1 000＝1 000（元）。
本期应预扣预缴税额＝ 1 000×3% － 0 ＝ 30（元）。
（2）2024 年 2 月：
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除 －累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝ 8 000×2 － 5 000×2 － 1 000×2 － 1 000 ×2 ＝ 2 000（元）。
本期应预扣预缴税额＝（2 000×3% － 0）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝ 60－ 30 ＝ 30（元）。
（3）2024 年 3 月～ 11 月，以此类推。
（4）2024 年 12 月：
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝ 8 000×12 －5 000×12 － 1 000×12－ 1 000×12 ＝ 12 000（元）。
本期应预扣预缴税额＝（12 000×3% － 0）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝ 360－ 30×11 ＝ 30（元）
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