下列表述中，符合个人所得税法相关规定的有（）。|考点6 应纳税额的计算（★★★）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列表述中，符合个人所得税法相关规定的有（）。

A.合伙企业的投资者以全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税
C.个人投资者兴办两个或两个以上个人独资企业，企业的年度经营亏损不可以跨企业弥补
D.个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：在医疗机构（包括营利性和非营利性医疗机构）任职而取得的所得按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，选项 B 不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]张某转租住房，在计算个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。

A.缴纳的印花税
B.违章租赁的罚款
C.经核准的修缮费用
D.缴纳的城市维护建设税

答案解析

答案： B

答案解析：个人房屋转租取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金；③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；④税法规定的费用扣除标准。选项 B 当选。

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第2题

[单选题]李某2016年3月以120000元购入一间商铺，2024年7月用该商铺投资入股甲股份有限公司，并办理了产权转移手续；该商铺公允价值为200000元，不考虑其他相关税费。李某用商铺投资入股应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.14000
C.18000
D.16000

答案解析

答案： D

答案解析：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生；对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入，以非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。李某应缴纳的个人所得税＝（200000－120000）×20%＝16000（元）。

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第3题

[单选题]居民个人张某2024年6月30日取得A上市公司股票分红25000元，该股票于2023年5月10日取得；同日，取得2024年6月5日购买的B上市公司的股票分红5000元。张某取得股票分红应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.1000
C.1200
D.1500

答案解析

答案： B

答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额。张某取得股票分红应缴纳的个人所得税＝5000×20%＝1000（元），选项 B 当选。

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第4题

[不定项选择题]下列税务处理中，符合个体工商户所得税相关规定的有（）。

A.个体工商户发生的赞助支出，不允许扣除
B.个体工商户与企业联营而分得的利润，汇总并入经营所得纳税
C.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
D.个体工商户发生的资本性支出，可以在发生当期直接扣除

答案解析

答案： A,C

答案解析：个体工商户与企业联营而分得的利润，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，选项 B 不当选；个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除，选项 D 不当选。

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第5题

[组合题]作家王某为居民个人，2022 年 5 月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 50 000 元。

答案解析

[要求1]

答案解析：应预扣预缴税额＝ 50 000×（1 － 20%）×70%×20% ＝ 5 600（元）。

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