中国公民王某于2022年9月20日以6万元的资金持有深圳证券交易所的某境内上市公司的股票500股。2024年6月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在8月将上述股票以8万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税为（）元。|考点6 应纳税额的计算（★★★）-之了课堂

题目

[单选题]中国公民王某于2022年9月20日以6万元的资金持有深圳证券交易所的某境内上市公司的股票500股。2024年6月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在8月将上述股票以8万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税为（）元。

A.0
B.40
C.80
D.100

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答案解析

答案： A

答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1 年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人转让上市公司股票暂免征税。王某上述行为应缴纳个人所得税=0（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]李某2024年1月，从王某处租入一套住宅，合同约定每月租金5000元，租期一年；因工作调动，李某于同年6月将该住宅转租给同事张某，每月不含增值税租金7000元，出租住房每月实际缴纳除增值税以外的税费（有相关凭据）120元。不考虑其他税费，李某6月转租该住房应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.108
C.300
D.216

答案解析

答案： B

答案解析：个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂按10%的税率征收个人所得税。李某6月转租该住房应缴纳的个人所得税＝（7000－5000－120－800）×10%＝108（元），选项 B 当选。

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第2题

[单选题]计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。

A.企业缴纳的行政性收费
B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金
C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
D.企业计提的坏账准备金

答案解析

答案： D

答案解析：企业计提的各种准备金不得扣除，选项 D 当选。选项 C :企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

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第3题

[单选题]2024年3月张某购买社会福利有奖募捐奖券中奖8000元，张某因中奖应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.6400
C.5120
D.1520

答案解析

答案： A

答案解析：购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税；对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税，选项 A 当选。

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第4题

[单选题]

居民个人李某 2023 年 12 月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的 H 股股票。2024 年 3 月，该公司向李某分配上年度 H 股股息 2 000 元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（）元。（备注：此题涉及第五节的知识点，对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。）

A.0
B.200
C.400
D.900

答案解析

答案： C

答案解析：

对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。

该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税＝ 2 000×20%＝ 400（元），选项 C 当选。

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第5题

[组合题]作家王某为居民个人，2022 年 5 月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 50 000 元。

答案解析

[要求1]

答案解析：应预扣预缴税额＝ 50 000×（1 － 20%）×70%×20% ＝ 5 600（元）。

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