将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（）|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[判断题]将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（）

A.正确
B.错误

本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告，应按“现代服务—租赁服务”计缴增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，建筑行业个人独资企业主营业务的年应税销售额超过（），应当申请登记为一般纳税人。

A.300万元
B.500万元
C.200万元
D.1 000万元

答案解析

答案： B

答案解析：年应税销售额超过“500万元”的企业和企业性单位，应当申请登记为增值税一般纳税人。

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第2题

[单选题]下列属于“电信服务—基础电信服务”的是（）。

A.互联网接入服务
B.语音通话服务
C.宽带安装服务
D.卫星电视信号落地转接服务

答案解析

答案： B

答案解析：选项AD，属于“电信服务—增值电信服务”；选项C，属于“建筑服务—安装服务”。

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第3题

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30 000元，另外取得延期付款利息2 260元。已知电视机增值税税率为13%，则该企业当月的销项税额为（）元。

A.4 800
B.5 174.4
C.4 160
D.0

答案解析

答案： C

答案解析：增值税专用发票注明价款30 000元不含增值税，延期付款利息2 260元属于价外费用，需价税分离。因此，该企业当月的销项税额＝[30 000＋2 260÷（1＋13%）]×13%＝4 160（元）。

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第4题

[单选题]甲服装厂为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1 130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×1 130×13%＝14 690（元）
B.100×1 130×（1＋10%）×13%＝16 159（元）
C.100×1 130×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14 300（元）
D.100×1 130÷（1＋13%）×13%＝13 000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应按组成计税价格计算。（2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），应纳税额＝组成计税价格×增值税税率。（3）应纳增值税＝100×1 130×（1＋10%）×13%＝16 159（元）。因此，选项B正确。

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第5题

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售。2022年3月销售白酒取得含税价款5 000元，另收取包装物押金为20元，本月没收三个月前收取的包装物押金25元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）
B.（5 000＋25）÷（1＋13%）×13%＝578.10（元）
C.（5 000＋20＋25）÷（1＋13%）×13%＝580.40（元）
D.5 000÷（1＋13%）×13%＝575.22（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税（当月收取的并入计税，逾期的包装物押金收取当月已计税，逾期时不并入计税）。（2）收取的价款和包装物押金均为含税价，需价税分离。（3）甲酒厂当月增值税销项税额＝（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）。因此，选项A正确。

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