题目

[不定项选择题]下列关于税收的财政原则,说法正确的是(    )。
  • A.通过征税获得的收入要充分
  • B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整
  • C.税收的建立应有利于社会公平
  • D.税收制度要保持相对稳定
  • E.税收的建立应有利于保护国民经济
本题来源:2025年《财政税收》模考一 点击去做题

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:

本题考查现代税收原则。

【选项C错误】体现的是公平原则。

【选项E错误】税收的经济原则是税收制度的建立原则之一,即税制的建立应有利于保护国民经济,避免产生妨碍生产的消极作用,进而促进国民经济持续、均衡的发展。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于增值税的纳税人和扣缴义务人的说法,不正确的是(    )。
  • A.

    纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外

  • B.

    年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记

  • C.单位以承包方式经营的,以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人
  • D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

【选项D错误】境外单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[不定项选择题]下列企业中,允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额的是(    )。
  • A.先进制造业企业
  • B.

    医药制造企业

  • C.集成电路企业
  • D.工业母机企业
  • E.

    创业投资企业

答案解析
答案: C,D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项C正确】自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路企业按照可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

【选项D正确】自2023年1月1日至2027年12月31日,允许工业母机企业按照可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

因此,本题正确答案为选项CD。

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第3题
[不定项选择题]下列各项中,属于关税的纳税人的是(    )。
  • A.入境时随身携带行李的携带人
  • B.各种入境运输工具上携带自用物品的持有人
  • C.进口个人邮件的收件人
  • D.以馈赠方式入境的物品的所有人
  • E.经营国外商品的销售方
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查关税的纳税人。

货物的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人。物品的纳税人是进境物品的所有人,包括:入境时随身携带行李、物品的携带人【选项A】,各种入境运输工具上携带自用物品的持有人【选项B】,馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人【选项D】,进口个人邮件的收件人【选项C】

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,不征收增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,均按照餐饮服务(6%)缴纳增值税。

依据题干数据,销项税额=800÷(1+6%)×6%=45.28(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。该企业出租不动产适用简易计税方法。

依据题干数据,应纳税额=10÷(1+5%)×5%=0.48(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务(6%)缴纳增值税。

依据题干数据,销项税额=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案解析:

本题考查房产税。

仓库应纳房产税税额=200×(1-20%)×1.2%÷12×6+5÷(1+5%)×12%×6=4.39(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。

依据题干数据,该厂厂区全年应纳城镇土地使用税税额=(50 000-1 200)×4=195 200(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求2]
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据,在本题中即指“占地面积6 000平方米”。由于该厂办公楼10层中有7层由政府机关占用,所以该厂自己占用的为30%的面积。

依据题干数据,该厂办公楼全年应纳城镇土地使用税税额=6 000×30%×4=7 200(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求3]
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求4]
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求5]
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

对地下建筑用地征收城镇土地使用税时,给予一定的税收优惠,即暂按应征税款的50%征收。

依据题干数据,该厂地下建筑物占地全年应纳城镇土地使用税税额= 500×25%×4×50%=250(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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