题目
答案解析
本题考查进项税额的检查。
取得增值税普通发票，进项税不能抵扣，都计入原材料中。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查税收原则概述。
税收原则是政府制定税收制度、执行税收职能时应遵循的基本指导思想和基本规则，是税务管理应遵循的理论标准和准则，是一定社会经济关系在税制建设中的反映，其核心是如何使税收关系适应一定的生产关系的要求，它体现了政府征税的基本思想。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查财政政策工具。
公债的调节作用主要表现在：
（1）公债可以调节国民收入的使用结构。【选项A】
（2）公债可以调节产业结构。【选项B】
（3）公债可以调节资金供求和货币流通。【选项C】
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查政府预算模式。
按政府预算编制的方法划分，政府预算可分为基数预算【选项B】和零基预算【选项C】。
因此，本题正确答案为选项BC。
本题考查推进财政事权和支出责任划分改革的原则。
推进财政事权和支出责任划分改革的原则：
（1）体现基本公共服务受益范围；【选项A】
（2）兼顾政府职能和行政效率；【选项B】
（3）实现权、责、利相统一；【选项C】
（4）激励地方政府主动作为；
（5）做到支出责任与财政事权相适应。【选项E】
因此，本题正确答案为选项ABCE。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（房屋、建筑物除外），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本题中设备购置价为600万元，不得税前一次性扣除，可以选择同会计的处理，以计提折旧的方式税前扣除。新购入的固定资产，自投入使用的次月起开始计提折旧。本题是2024年12月购入，于2025年1月起计提折旧。因此，2024年12月准予扣除的数额为0元。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税税收优惠。
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。纳税调减＝500＋（700－100－500）×50%＝550（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
业务（4）的研发费用：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。研究开发费用纳税调减＝300×100%＝300（万元）。
业务（4）的业务招待费：业务招待费扣除限额1＝（8 000＋700）×5‰＝43.5（万元），扣除限额2＝80×60%＝48（万元），业务招待费纳税调增＝80－43.5＝36.5（万元）。
业务（5）广告费：广告费扣除限额＝（8 000＋700）×15%＝1 305（万元）<实际发生额1 500万元，应调增应纳税所得额=1 500-1 305=195（万元）。
业务（4）（5）合计纳税调减68.5万元。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
支付给残疾职工工资按照100%加计扣除，因此残疾人工资纳税调减50万元。
职工福利费扣除限额＝400×14%＝56（万元）<实际发生额120万元，应调增应纳税所得额=120－56＝64（万元）。
职工教育经费扣除限额＝400×8%＝32（万元）<实际发生额33万元，应调增应纳税所得额=33－32＝1（万元）。
拨缴工会经费扣除限额＝400×2%＝8（万元）<实际发生额18万元，应调增应纳税所得额=18－8＝10（万元）。
业务（8）合计纳税调增＝64＋1＋10－50＝25（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
研发设备600万元，从2024年1月起计算折旧扣除，2023年度不计算折旧扣除。
会计利润＝8 000－5 100＋700－100－800－1 800－200＋150＋180－130－200＝700（万元）
业务（7）：取得国债利息收入免征企业所得税，应纳税调减150万元。
业务（9）：税收滞纳金和补缴高管个人所得税，不得在税前扣除。纳税调增＝7＋15＝22（万元）。
应纳税所得额＝700会计利润－550技术转让所得纳税调减－300研发费用纳税调减＋36.5业务招待费纳税调增＋195广告费纳税调增－150国债利息收入纳税调减－50残疾职工工资纳税调减＋64职工福利费纳税调增＋1职工教育经费纳税调增＋10工会经费纳税调增＋22税收滞纳金和补缴高管个人所得税纳税调增＝-21.5（万元），应缴纳企业所得税0。
因此，本题正确答案为选项B。
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