题目
答案解析
符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票（选项A不当选）；
（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票（选项C当选）；
（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的（选项B、D当选）；
（5）属于下列规定情形的增值税专用发票：
①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；
②生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的；
③直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核对比，进行虚假申报的。
拓展练习
选项A当选，本单位员工购买国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，可以直接按照票面上注明的税额进行抵扣。
选项B不当选，未注明旅客身份信息的公路客运客票不得作为抵扣凭证。
选项C不当选，允许抵扣的国内旅客运输服务仅限于本单位员工或本单位接受的劳务派遣员工，为外单位员工支付的不允许抵扣。
选项D不当选，用于职工福利的购进服务属于进项税额不得抵扣的情形。
选项C当选，
（1）允许抵扣的国内旅客运输服务仅限于本单位员工和本单位接受的劳务派遣员工，为外单位员工支付的机票款等不得抵扣进项税额。
（2）允许抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
综上，允许抵扣的进项税额=（3 000+400）÷（1+9%）×9%=280.73（元）。
用于集体福利的外购货物，不得抵扣进项税额，选项 A 当选；
用于企业经营的电费以及兼用于一般计税项目和免税项目的专利权均可抵扣进项税额，选项 B、C 不当选；
将外购货物用于对外投资、赠送的，应视同销售，对应的进项税额准予抵扣，选项 D 不当选。
选项AD，用于集体福利和免税项目的购进货物，不得抵扣进项税额；
选项BC，用于企业经营的取暖费以及兼用于应税项目和免税项目的不动产均可抵扣进项税额。
选项A，因管理不善造成货物被盗、丢失、霉老变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形造成的非正常损失,进项税额不得抵扣；
选项D，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。
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