题目
答案解析
该企业当月可以抵扣增值税进项税额＝10÷（1＋9%）×9%＋3÷（1＋3%）×3%＋2＝2.91（万元）。
名师点睛
收费公路通行费及国内旅客运输服务进项税额的抵扣
票据类型 | 进项税额抵扣 |
道路通行费 | 按收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额 |
桥、闸通行费 | 可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5% |
注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 | 航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9% |
注明旅客身份信息的铁路车票 | 铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% |
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 | 公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3% |
拓展练习
现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，现金折扣不得从销售额中减除。销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额计算征收增值税。该企业上述业务销项税额＝（300－50）×13%＝32.5（万元）。
名师点睛
特殊销售——折扣、折让
项目 | 内容 |
折扣销售 | （1）销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税； （2）未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，或者将折扣额另开发票，折扣额不得从销售额中减除 |
销售折扣 （又称现金折扣） | 折扣额不得从销售额中减除 |
销售折让、销货退回 | 因销售折让或退回而退还给购买方的增值税税额，开具红字专用发票，从当期的销项税额中扣除 |
选项E，进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格＝关税计税价格＋关税＋消费税，不含进口环节的增值税。
在现行税种中，以国家法律的形式颁布的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税、印花税、关税、增值税。
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