题目

[不定项选择题]下列关于印花税的计税依据,说法正确的是(    )。
  • A.同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人,且未列明纳税人各自涉及金额的,以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(包括列明的增值税税款)确定计税依据
  • B.应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据
  • C.已缴纳印花税的应税凭证所列的金额与实际结算金额不一致,变更后所列金额减少的,纳税人不得申请退还印花税
  • D.已缴纳印花税的应税凭证,因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税
  • E.

    已缴纳印花税的应税凭证,因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税

本题来源:第3节 印花税、城市维护建设税和教育费附加 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,D,E
答案解析:

本题考查印花税。

【选项A错误】同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人,且未列明纳税人各自涉及金额的,以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。

【选项C错误】应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的,以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

因此,本题正确答案为选项BDE。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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本题考查印花税。

应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税额。印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税依据×适用税率。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰。

依据题干数据,甲公司应纳印花税=50 000×3×1‰=150(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
答案解析
答案: B
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本题考查城市维护建设税。

城市维护建设税是国家为了扩大和稳定城市建设资金的来源,加强城市的维护建设,对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的一种税。

【选项A错误】资源税是为了保护和促进自然资源的合理开发与利用,适当调节自然资源极差收入,对规定的自然资源征收的一种税。

选项C错误城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

选项D错误印花税是对境内应税凭证、证券交易所征收的一种税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
答案解析
答案: C
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本题考查城市维护建设税。

城建税实行地区差别比例税率,按照纳税人所在地的不同,税率分别为7%、5%、1%三个档次。具体是:纳税人所在地在市区,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[单选题]下列不是教育费附加的纳税人的是(    )。
  • A.缴纳增值税的单位和个人
  • B.缴纳消费税的单位和个人
  • C.同时缴纳增值税和消费税的单位和个人
  • D.缴纳企业所得税的单位个人
答案解析
答案: D
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本题考查教育费附加和地方教育附加。

教育费附加和地方教育附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的,凡缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳教育费附加,并分别于增值税、消费税同时缴纳。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[不定项选择题]下列关于印花税应纳税额的计算,说法错误的是(    )。
  • A.同一应税凭证载有两个以上税目事项未分别列明金额的,从高适用税率
  • B.同一应税凭证由两方以上当事人书立的,平均分摊计算应纳税额
  • C.已缴纳印花税的营业账簿,以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的,按照增加部分计算应纳税额
  • D.

    未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税可以申请退还及抵缴税款

  • E.纳税人多贴的印花税票,不予退税及抵缴税款
答案解析
答案: B,D
答案解析:

本题考查印花税。

【选项B错误】同一应税凭证由两方以上当事人书立的,按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。

【选项D错误】未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

因此,本题正确答案为选项BD。

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