题目
答案解析
（1）计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款，而不是按当期销售数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。
（2）甲酒厂当期应缴纳的消费税＝56×10%－60×10%×80%＝0.8（万元）。
拓展练习
选项A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；
选项B，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；
选项D，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
选项A，资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。
选项C，按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
选项D，资源税是价内税，组成计税价格中是包含资源税的。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）。
选项A、E，属于“现代服务——租赁服务”。
名师点睛
与货物运输相关的税率总结
项目 | 税率 |
程租、期租、湿租 | 交通运输服务9% |
干租、光租 | 有形动产租赁服务13% |
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 | 交通运输服务9% |
无运输工具承运业务 | 交通运输服务9% |
航天运输服务 | 航天运输服务（零税率） |
货物运输代理服务 | 经纪代理服务6% |
装卸搬运服务 | 物流辅助服务6% |
航空运输电子客票行程单进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（82＋5）÷（1＋9%）×9%＝7.18（万元）。
铁路车票进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%＝51÷（1＋9%）×9%＝4.21（万元）。公路客票进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝2÷（1＋3%）×3%＝0.06（万元）。当月可抵扣的增值税进项税额＝8.49＋6.5＋7.18＋4.21＋0.06＝26.44（万元）。
软件产品可以抵扣的进项税额＝8.49＋6.5＋（7.18＋4.21＋0.06）×600÷1500＝19.57（万元）。
当期软件产品增值税应纳税额＝78－19.57＝58.43（万元）。
即征即退税额＝58.43－（1500－900）×3%＝40.43（万元）。
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