题目
答案解析
选项A，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，全额计算缴纳增值税；
选项B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；
选项D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
拓展练习
当月应缴纳增值税＝32÷（1＋0.5%）×0.5%+3÷（1＋1%）×1%＝0.19（万元），选项D当选。
名师点睛
小规模纳税人特殊计税
销售情况 | 计税公式 |
销售自己使用过的固定资产（有形动产） | 一般情况：应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋3%）×2% 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋ 3%）×3%（若放弃减税） 阶段性优惠（2023.1.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋1%）×1% |
销售旧货 | 一般情况：应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋3%）×2%（不能放弃减税） 阶段性优惠（2023.1.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋1%）×1% |
二手车经销纳税人销售其收购的二手车 | 阶段性优惠（2020.5.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋0.5%）×0.5% |
（1）计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款，而不是按当期销售数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。
（2）甲酒厂当期应缴纳的消费税＝56×10%－60×10%×80%＝0.8（万元）。
选项A，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定；
选项C，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为计税价格；
选项D，易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，依次用5种估价方法审定计税价格。
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