题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（三）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
当月应缴纳增值税＝32÷（1＋0.5%）×0.5%+3÷（1＋1%）×1%＝0.19（万元），选项D当选。
名师点睛
小规模纳税人特殊计税
销售情况 | 计税公式 |
销售自己使用过的固定资产（有形动产） | 一般情况：应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋3%）×2% 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋ 3%）×3%（若放弃减税） 阶段性优惠（2023.1.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋1%）×1% |
销售旧货 | 一般情况：应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋3%）×2%（不能放弃减税） 阶段性优惠（2023.1.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋1%）×1% |
二手车经销纳税人销售其收购的二手车 | 阶段性优惠（2020.5.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋0.5%）×0.5% |
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；
选项C、D，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，若用于生产13%税率货物的，在生产领用环节加计抵扣1%进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，电动摩托车不属于车辆购置税征税范围。
名师点睛
车辆购置税的应税车辆不包括：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载车、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。选项D，工程监理属于“现代服务——鉴证咨询服务”。
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